ення рівня собівартості реалізованої продукції на 2,04% призвело до зменшення прибутку від продажів на тис. Руб. У той же час зниження прибутку від продажів на тис. Руб. сприяло збільшення рівня комерційних витрат на 0,35%.
3.2 Факторний аналіз прибутку від продажів
. Складання моделі для аналізу прибутку від продажів:
Де П - прибуток від продажів, В - виручка, - рентабельність продажів.
2. Для обліку зміни цін реалізації використовується індекс цін (I z), за допомогою якого розраховується виручка в порівнянних цінах ():
Якщо даних за індексами цін немає, то використовують індекс інфляції.
3. Визначення впливу кількості виручки на прибуток від продажів:
Таблиця 3.1
Аналіз рівня і динаміки фінансових результатів ВАТ Сургутнефтегаз
ПоказателіЗначеніе, тис. руб.Абсолютное зміна, тис. руб.Уровень,% Зміна рівня показника,% 20112012201120121. Виручка від продаж754 431 288815 574 43261 143 14410010002. Себестоімость481 314 739536 945 50955 630 77063,8065,842,043. Валовий прибуток/убиток273 116 549278 628 9235 512 37436,2034,16-2,044. Комерційні расходи56 043 44163 439 6397 396 1987,437,780,355. Керуючі расходи0000,000,000,006. Прибуток/збиток від продаж217 073 108215 189 284-1 883 82428,7726,38-2,397. Інший дохід, всего1 175 227 8211 166 480 713-8 747 108155,78143,03-12,757.1. в т.ч. відсотки до полученію29 243 52441 300 98812 057 4643,885,061,198. Інший витрата, всего1 100 962 2341 186 711 51385 749 279145,93145,51-0,438.1. в т.ч. відсотки до уплате15516160,000,000,009. Прибуток/збиток до оподаткування 291 388 695194 958 484-96 430 21138,6223,90-14,7210. Поточний податок на прибуток 49 047 24626 018 574-23 028 6726,503,19-3,3110.1. в т.ч. пост. податок. зобов (активи) 9 641 4123 682 404-5 959 0081,280,45-0,8311. Зміна відкладений-х податок. зобов'язань 7 840 3297 257 985-582 3441,040,89-0,1512. Зміна відкладений-х податок. активів 577 7171 578 7951 001 0780,080,190,1213. Інше1 871 30578 632-1 792 6730,250,01-0,2414. Чистий прібиль233 157 532160 940 341-72 217 19130,9119,73-11,17 4. Визначається вплив зміни якості виручки на зміну прибутку то продажів. Модель для аналізу:
де? продажів - рентабельність продажів, УС - рівень собівартості у виручці, УКР - рівень комерційних витрат у виручці, УУР - рівень управлінських витрат у виручці.
- зміна прибутку за рахунок зміни рівня собівартості;
- зміна прибутку за рахунок зміни рівня комерційних витрат;
- зміна прибутку за рахунок зміни рівня управлінських витрат.
6. Визначається загальна зміна прибутку від продажів:
Розрахуємо:
Індекс інфляції в 2012 році=6,58%. Тоді I z=1,0658
1) Модель:
) Визначення виручки (з таб. 3,1) в порівнянних цінах
) Визначення впливу кількості виручки на прибуток від продажів:
4) Визначення впливу кількості виручки на прибуток від продажів (за таб. 3,1):
Всі розрахунки проводилися в тис. руб.
3.3 Факторний аналіз чистого прибутку
Проводиться балансовим методом з використанням моделей:
) Чистий прибуток=Прибуток від продажів + Результат від іншої діяльності - Податок на прибуток (складається табл. 3.2);
) Результат від іншої діяльності=Інші доходи - Інші витрати (складається табл. 3.3);
) Податок на прибуток=ВОНО + Поточний податок на прибуток + ВОНА (складається табл. 3.4).
Таблиця 3.2
Аналіз чистого прибутку ВАТ Сургутнефтегаз
ПоказателіЗначеніе, тис. руб.Ізмененіе, тис. руб.201120121. Прибуток від продаж217 073 108215 189 284-1 883 8242. Результат від іншої деятельності74 265 587-20 230 800-94 496 3873. Податок на прібиль58 181 16334 018 143-24 163 0204. Чистий прібиль233 157 532160 940 341-72 217 191
Висновок по таб. 3.2: У звітному періоді чистий прибуток зменшився на 72217191 тис. Руб. в першу чергу за рахунок зниження результату від іншої діяльності сприяло зниженню чистого прибутку на 94496387 тис. руб. У той же час збільшення чистого прибутку сприяло зниження податку на прибуток на 24163020 тис. Руб.
Таблиця 3.3
А...
