ропозиції. У той же час кожна з форм доходу має свою специфіку. Позичковий відсоток є своєрідною ціною, ссужаемой у тимчасове користування вартості. Класифікація видів позичкового відсотка ґрунтується на формах кредиту (комерційний відсоток, банківський і споживчий.) Видах кредитних установ, строк позичок і відсоток. Комісія - назва винагороди за банківські операції (послуги) які походить від латинського слова «comissio». В основі визначення його розміру лежать собівартість послуги і необхідний прибуток. Але в залежності від попиту та пропозиції на ринку даного виду банківських послуг комісія може бути вище або нижче собівартості. Регулярний контроль над фактичною собівартістю послуг і відхиленням цієї собівартості від ринкової ціни дозволяє розробити заходи щодо зниження собівартості послуг, спрямовані їх розвитку.
В основі класифікації доходів може, лежать прийняття система обліку. В основі плану рахунків лежить природа доходу, обумовлена ??характером операції або видом інструменту грошового ринку. Відповідно з такою системою обліку доходів можна виділить такі їх види:
) відсотки, отримані за надані кредити;
) доходи, отримані від операцій з цінними паперами;
) доходи, отримані від операцій з іноземною валютою та іншими валютами і цінностями;
) дивіденди отримані.
) штрафи, пені, неустойки отримані;
) інші доходи.
Таблиця 4.1 - Структура процентних та безпроцентних доходів банку
№Наіменованіе01.01.2013Уд вага,% 01.01.2014Уд вага,% Вимкнути. в тис. сом1Процентний дохід від виданих позичок юридичним ліцам671106377,96934425,179,92233622Доход від фізичних ліц189286412,1207132213,11784583Ітого процентний доход860392710090057471004018204Доход від операціями з інвалютой231193722,1290082425,85888875Доходи по послугах і комісії полученние805017877,1825054878,32584756Прочіе доходи683940,6701900,617867Ітого непроцентні доходи1043050910011221562100791053
Основним доходом будь-якого банку світу є процентний дохід і дохід від банківських послуг. Розкриваючи структуру доходу по позиках, ми виявили, що процентний дохід від юридичних осіб становить (6711063) а від фізичних становить (1892864), це показує, що банк в основному надає кредити юридичним особам. Дохід від операції з іноземною валютою також йде хорошим темпом розвитку. Комісії, отримані банком в питомій вазі в 01.01.2014 році становить 77,1 а 01.01.2009 року цей показник збільшився на 1,2 рази, що це показує довіри підприємців Канібадамского міста.
Аналіз витрат банку виробляється для виявлення основних видів витрат, темпів і факторів їхнього росту. Витрати комерційного банку можна класифікувати за характером, формою, способом обліку, періоду, до якого відносяться за впливом на базу оподаткування, способу обмеження. За характером витрати банку діляться на шість груп: операційні, витрати по забезпеченню господарської діяльності банку, з оплати праці персоналу банку, зі сплати податків, відрахування в спеціальні резерви та ін. До операційних витратою відносяться, по - перше, сплата відсотків за залучення банком ресурси на основі депозитних і кредитних операцій. По - друге, комісія сплачена банком за операціями з цінними паперами, з іноземною валютою, за касовими і розрахунковими операціями, за інкасацію. Витрати по забезпеченню господарської діяльності банку включає амортизацію основних засіб нематеріальних активів, витрати по оренді, ремонту обладнання, канцелярські товари, по утримання автотранспорту, спецодягу, експлуатаційні витрати з утримання будівель. Витрати з оплати праці персоналу банку складається з зарплати, премій.
Витрати з оплати податків пов'язані з податками на майно, земельним з власника автомашин та інших податків, що належать на собівартість банківських операцій.
Інші витрати банку різноманітні за своїм складом. Це?? асходи на рекламу, відрядження та представницькі, на підготовку кадрів за компенсації витрат співробітникам банку у зв'язку з використанням їх особистого транспорту для службових цілей. За формою розрізняються процентні, комісійні та непроцентні витрати.
Процентні витрати включають відсотки, сплачені банком за отримання кредиту, залишки коштів на рахунках до запитання і термінових депозитів, які для юридичних і фізичних осіб, включаючи банки, процентні платежі по облямованих акціям, депозитним і ощадним сертифікатам.
На основі балансових рахунків виділяються наступні групи витрат:
відсотки, сплачені за притягнуті кредити;
відсотки, сплачені юридичним особам за залученими коштами;
відсотки, сплачені фізичним особам по депозитах;
