аний КПП, який податковий орган присвоїть організації при постановці на облік за місцем знаходження нерухомого майна або транспортних засобів організації (п.2.1.4 Наказу). p align="justify"> Відповідь: Організація зобов'язана стати на податок облік.
Завдання 2.
Представники іноземної компанії "ABC Ltd" змонтували для ЗАТ "Ласо" павільйон у Москві. Вартість робіт за договором склала 2.400 доларів США. Іноземна компанія не зареєстрована в російських податкових органах як платника податків. Акт приймання-здачі робіт був підписаний 12 березня звітного року. Перед тим, як виплатити гроші, ЗАТ "Ласо" утримало ПДВ із суми, належної компанії "ABC Ltd" (прийняти курс долара умовно 30 руб. За 1 долар). Визначити розмір утриманого ПДВ. p align="justify"> У відповідності зі ст.3 Закону Російської Федерації від 06.12.1991 N 1992-1 "Про податок на додану вартість" (з урахуванням змін і доповнень) виконання будівельно-монтажних робіт на території Росії підлягає обкладенню податком на додану вартість.
Згідно пп.5 ст.4 цього Закону Російської Федерації місцем реалізації будівельно-монтажних робіт, виконуваних іноземними організаціями за договором з російською організацією (підприємством), є місце економічної діяльності покупця послуг, якщо покупець має місце знаходження в одній державі, а продавець - в іншому.
Разом з тим, якщо покупцем є російська організація (підприємство), а продавцем виступає іноземна організація (не зареєстрований в податкових органах Російської Федерації в якості платника податків), то податок на додану вартість на підставі п.21 Інструкції податкової служби Росії від 11.10.1995 N 39 "Про порядок обчислення і сплати податку на додану вартість" сплачується у повному розмірі російською організацією (підприємством) за рахунок коштів, що перераховуються іноземним організаціям або іншим особам, зазначеним цими іноземними організаціями.
Відповідь:
дохід податковий витрата декларація
Вартість робіт 2400 доларів (2400 * 30 = 72000 руб.)
ПДВ (утриманий) = 72000 * 18/118 = 10983,05 руб.
