орів ведеться в субдепозітаріі дилера, що здійснює на підставі відповідних договорів обслуговування інвестора. Інвестор може мати тільки один рахунок В«депоВ» у рамках одного субдепозітаріі. Однак при цьому інвестор може відкривати рахунки В«депоВ» у кількох субдепозітаріі на підставі договорів на обслуговування, що укладаються з декількома дилерами. Інвестор має право без здійснення угоди купівлі-продажу переводити облігації зі свого рахунку В«ДепоВ» в одному субдепозітаріі на свій рахунок В«депоВ» в іншому депозитарії. p> До проведення торгів на вторинному ринку дилери повинні зарезервувати необхідну кількість облігацій для поставок по запланованим ними операціями продажу на спеціальних особових В«торговихВ» субрахунках в депозитарії.
Торговий субрахунок є субрахунком до відповідного рахунку В«депоВ» дилера (як до рахунку В«АВ», так і до рахунку В«ВВ»). У подальшому за підсумками торгів на підставі довіреностей дилерів здійснюється поставка облігацій з торгових субрахунків дилерів-продавців на торговельні субрахунка дилерів-покупців. Після здійснення операцій з торговим субрахунках дилерів облігації переводяться на рахунки В«АВ» - якщо ці облігації куплені дилерами за свій рахунок і для себе, і на рахунок В«ВВ» -Якщо облігації куплені для інвестора. p> Обіг облігацій на вторинному ринку здійснюється тільки у формі здійснення угод купівлі-продажу через торговельну систему. В якості торгової системи можуть виступати біржа або інвестиційний інститут, уповноважений на це договором з Банком Росії і двосторонніми договорами з дилерами. Торговельна система не має права виступати в якості дилера або інвестора на ринку облігацій. Торгова система організовує проведення торгів, реєстрацію угод, складання розрахункових документів по зроблених операціях.
При виконання доручень інвестора дилер ринку облігацій виконує функції фінансового брокера, тому облік таких операцій здійснюється в тому ж порядку, що й облік інших брокерських операцій банку на ринку цінних паперів.
Засоби, надходять від клієнтів по брокерським операціям, враховуються в пасиві балансу банків на рахунку № 30601 В«Кошти клієнтів по брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами В».
Перерахування клієнтам банку коштів за брокерським договорами під час депонування цих коштів у банку відображається такими проводками.
- Якщо клієнт має розрахунковий (поточний) рахунок у цьому банку:
- Д-т розрахункового (поточного) рахунку клієнта;
- К-т рах. № 30601 В«Кошти клієнтів по брокерським операціям з цінними паперами та іншими фінансовими активами В».
- Якщо клієнт не має розрахункового (поточного) рахунку в банку і пере
числящий ці кошти зі свого рахунку в іншому банку:
- Д-т рах. № 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку РосіїВ»; К-т рах. № 30601. p> - Якщо клієнт вносить на покупку облігацій кошти готівкою:
Д-т рах. № 20202 В«Каса кредитних орган...
