ей оплати своїх боргів. У цьому зв'язку оцінка платоспроможності проводиться за даними бухгалтерського балансу на основі характеристики ліквідності оборотних коштів.
Таблиця 1.10
Показники платоспроможності та ліквідності підприємства
Показники Номер строкіКод рядки по балансуБазісний годОтчетний рік Зміна за рік (+, -) 123456Кратковременние боргові зобов'язання (Док), тис. руб.01 1500 - (1530 + +1550) 3631322028-14285 Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення (Дср), тис. руб.02 1250 + (1240 - 12401) 152125861065 Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи (Дз), тис. руб.031250 + (1240 - 12401 +1230) 14034166592625 Запаси за вирахуванням витрат майбутніх періодів і ПДВ (матеріальні оборотні кошти) (Зм), тис. руб.04 1210 - (12107 +1220) 1478881532085320 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал), (стр.02: ряд.01) 05 Х0, 040,120,08 Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кбл), (стр.02 + стр.03): ряд.01) 06 Х0, 430,870,44 Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ), (стр.02 + стр.03 + стр.04): стр.0107 Х4 , 57,83,3
Миттєву платоспроможність підприємства характеризує коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує, яку частина короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби. Короткострокові зобов'язання включають: короткострокові кредити банків та інші короткострокові позики, короткострокову кредиторську заборгованість, включаючи заборгованість по дивідендах, резерви майбутніх витрат і платежів, інші короткострокові пасиви. Нормальне обмеження 0,2 - 0,7. Основним чинником підвищення рівня абсолютної ліквідності є рівномірне і своєчасне погашення дебіторської заборгованості.
Платоспроможність підприємства з урахуванням майбутніх надходжень від дебіторів характеризує проміжним коефіцієнт покриття (коефіцієнт швидкої ліквідності). Він показує, яку частину поточної заборгованості організація може покрити в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості. Нормальне обмеження 0,8 - 1,0.
Коефіцієнт покриття або поточної ліквідності показує загальну ліквідність, тобто якою мірою поточні кредиторські зобов'язання забезпечуються поточними активами або скільки грошових одиниць поточних активів припадає на одну грошову одиницю поточних зобов'язань. Для забезпечення задовільної структури балансу встановлений норматив не нижче 2,0.
Обчислення трьох різних показників ліквідності не випадково. Справа в тому, що кожен з них, застосовуваний у конкретному випадку, дає ту картину, стійкості фінансового становища, яка цікавить конкретного споживача інформації. Для постачальника сировини, матеріалів і послуг великий інтерес представляє коефіцієнт абсолютної ліквідності, банку, кредитующего дане підприємство, - коефіцієнт швидкої ліквідності, а для власника акцій і облігацій - коефіцієнт поточної ліквідності.
Дані таблиці 1.10 свідчать, що підприємство знаходиться у задовільному стані. Про це свідчить коефіцієнт абсолютної ліквідності, значення якого набагато нижче допустимої норми. Коефіцієнт термінової ліквідності збільшився за звітний період на 0,44 пункту, він як і раніше залишається в межах оптимального значення. Це обумовлено зменшенням грошових коштів, а також зменшення дебіторсь...
