кий УСЦ РОСТО.
За даними таблиці 2.5 видно, що виручка і собівартість продукції фактично збільшилися в 2 рази в звітному періоді в порівнянні з базовим, а прибуток від реалізації продукції збільшилася в 3 рази. План по прибутку в звітному році перевиконаний на 275,7 тис. руб. (825,7 - 550,0).
Таблиця 2.5 - Показники динаміки прибутку від реалізації продукції (в тис. крб.)
ПоказателіБазовий період (2011 рік) Звітний період (2012 рік) Абсолютне відхилення ПланФактПланФактПланФактВыручка від реалізаціі1000, 01305,41850,02626,4850,01321,0 Собівартість продукціі750, 0996,513001800,7550,0804,2 Прибуток від реалізації продукціі250, 0308,9550,0825,7300,0516,8
Прибуток від реалізації послуг у цілому по підприємству залежить від чотирьох факторів першого рівня співпідпорядкованості: обсягу реалізації послуг, її структури, собівартості і рівня средньореалізаціоних цін.
Обсяг реалізації послуг може здійснювати позитивний і негативний вплив на суму прибутку. Збільшення обсягу продажів рентабельної послуг призводить до пропорційного збільшення прибутку. Якщо ж послуга є збитковою, то при збільшенні обсягу реалізації відбувається зменшення суми прибутку.
Для визначення впливу цього фактора використовується індекс фізичного обсягу реалізації (Iq), він знаходиться відношенням виручки від реалізації послуг фактичних за цінами і собівартості базового періоду (q 1 P 0) до виручки від реалізації послуг базового періоду ( q 0 P 0)
Iq=q 1 P 0 / q 0 P 0=1854,6 / 1305,4=1,420714 або 142,0714% (2.1)
Обсяг реалізованої послуг зріс на 42,07%. Отже, і прибуток за рахунок цього фактора збільшилася в тій же пропорції. Розрахунок здійснюється за формулою:
? П (q)=П 0 (I q - 1), де (2.2)
П 0 - фактична собівартість послуг базового періоду
Iq - індекс фізичного обсягу реалізації послуг
? П (q)=996,5 * 0,420714=419,24 тис. руб.
При зміні обсягу реалізованих послуг підприємство додатково отримало 419,24 тис. руб. прибутку.
Якщо збільшиться частка більш рентабельних видів послуг у загальному обсязі її реалізації, то сума прибутку зросте, і, навпаки, при збільшенні питомої ваги низькорентабельних або збиткових улуг загальна сума прибутку зменшиться.
При збереженні асортименту реалізованих послуг на рівні попереднього періоду в кожній тисячі рублів реалізації повинно міститися 0,2366324 тис. руб. прибутку (308,9 / 1305,4), при фактичному асортименті це співвідношення склало 0,4574571 тис. руб. (848,4 / 1854,6), тобто на 0,2208247 тис. руб. більше. Виходячи з фактичного обсягу реалізації в цінах попереднього періоду, отримуємо наступне вплив асортименту на суму прибутку:
? П (стр)=(? П /? q 1 P 0 -? П /? q 0 P 0) *? q 1 P 0 (2.3)
? П (стр)=(848,4 / 1854,6 - 308,9 / 1305,4) * 1854,6=(0,4574571 - 0,2208247) * 1854,6= (+0,2208247) * 1854,6=409,54 тис. руб.
При збільшенні структури реалізованих послуг підприємство отримало додатково 409, 54 тис. руб. прибутку.
Собівартість послуг і прибуток знаходяться в обернено пропорц...
