ми бачимо з аналізу, негативний вплив на рентабельність виробничого капіталу надають виручка (- 0,001) і середньорічна вартість основних засобів (- 0,001). Вплив матеріальних оборотних активів дорівнює нулю. Найбільший вплив на рентабельність виробничого капіталу надає балансовий прибуток. Воно дорівнює 0,055.
Одним з найважливіших економічних показників, що характеризують кінцеві результати діяльності організації, є чистий прибуток. Кількісно вона являє собою різницю між сумою валового прибутку і сумою внесених у бюджет податків з прибутку, економічних санкцій, відрахувань до благодійних фондів та інших витрат організації, що покриваються за рахунок прибутку.
Для аналізу складаємо таблицю 15.
Таблиця 15. Аналіз формування нерозподіленого чистого прибутку
ПоказательУровень показника, тис. руб.Удельний вагу в балансового прибутку,% Вплив факторів на зміну чистого прибылипланфактотклонениепланфактотклонение1. Балансовий прибуток - 1486,114489,9715976,0710010002. Податки з прибутку - 3476,033476,03-23,9923,99 У тому числі: податок на майно податок на прибуток інші податки і збори 3476,03 3476,03 - 23,99 23,993 . Економічні санкції за платежами до бюджету ----- - 4. Нерозподілений чистий прибуток (п.1-п.2-п.3) - 1486,111013,9412499,7610076,0123,99
Ми бачимо з таблиці, що чистий нерозподілений прибуток збільшився на 12499,76 тис. руб. Питома вага чистого прибутку за планом був 100%, а за фактом став дорівнює 76,01. Зменшення питомої ваги пов'язане з появою податку на прибуток, який складає 3476,03 тис. руб.
У процесі аналізу також вивчаємо виконання плану з використання нерозподіленого прибутку. Для цього фактичні дані про використання прибутку за всіма напрямками порівнюються з даними плану і з'ясовуємо причини відхилення від плану по кожному напрямку використання прибутку (таблиця 16).
Таблиця 16. Аналіз використання чистого прибутку, тис. руб.
ПоказательПлан Факт Зміна Нерозподілений чистий прибуток - 1492,3511007,4112499,76 Використання прибутку: на виплату дивідендів --- до фонду накопичення - 895,416054,076054,07 до фонду споживання - 447,713852,593852, 59в резервний фонд - 149,231107,411107,41 Частка в розподіленою прибутку: виплачених дивідендів-фонду накопленія6055-5фонда потребленія30355резервного фонда10100
Аналіз формування фондів показує, наскільки і за рахунок яких чинників змінилася їх величина. Основними факторами, що визначають розмір відрахувань у фонди накопичення і споживання, можуть бути зміни суми нерозподіленого чистого прибутку (ПП) і коефіцієнта відрахувань прибутку у відповідні фонди (К i). Сума відрахувань прибутку у фонди організації дорівнює їх добутку (формула 15):
(15)
Для розрахунку їх впливу використовуємо метод абсолютних різниць. Результати розрахунку представлені в таблиці 17.
Таблиця 17. Розрахунок впливу факторів першого рівня на розмір відрахувань у фонди ремонтно-експлуатаційної організації
Найменування фондаСумма розподіленою прибутку, тис. руб.Доля відрахувань,% Сума відрахувань, тис. руб.Отклоненіе від плану, тис. руб.планфактпланфактпланфактобщеев тому числі за счетЧПК отч Накопичення - 1492,411007,46055-895,416054,076054,07839...
