tify"> Центральному командуванню, розташованому в Римі, підпорядковуються три спеціалізовані підрозділи: центральне управління податкової поліції; спеціальне управління валютної поліції; центральне слідче управління по боротьбі з організованою злочинністю у сфері економіки.
Фінансова гвардія виконує одночасно функції податкової поліції, податкової інспекції, митних та прикордонних органів.
Основні повн?? мочія фінансової гвардії сформульовані у двох документах від 1929 і 1937 років. Нинішня структура визначена законом, прийнятим в 1959 році.
Італійська фінансова гвардія сама які-небудь заходи по покаранню застосовувати не уповноважена. У разі виявленні криміналу проводиться розслідування і його матеріали передаються в прокуратуру. Податкові порушення, які не потрапляють під розряд злочинів, передаються податковій службі, а вона відповідно застосовує адміністративні стягнення, наприклад, штрафи, які в 2-4 рази перевищують суму несплаченого податку.
У Японії обкладанням та справлянням національних податків і зборів займається Національне податкове управління. Дорадча група Національного податкового управління Японії, що відповідає за проведення податкових консультацій та розгляду скарг платників податків, в 1970 році перетворена в Національний податковий суд. З 1986 року в районних податкових управліннях Японії введено посади особливих слідчих, котрі розслідують правопорушення пов'язані з ухиленням від сплати податків.
Швеція не має своєї окремої служби податкової поліції. Її основні функції виконують підрозділи Головного поліцейського управління. Виходячи з того, що в країні традиційно високий рівень податкової культури та податкової дисципліни, законослухняності громадян, для усунення дрібних правопорушень найчастіше досить буває провести профілактичну бесіду з порушником. На спеціальних курсах поліцейські провідні подібну роботу отримують необхідну економічну і правову підготовку.
У компетенцію Служби фінансової розвідки (СФР) у складі Головного поліцейського управління Швеції входить розслідування серйозних податкових правопорушень і злочинів. Йдеться, насамперед, про різного роду фінансових аферах, в яких замішані фірми, концерни, іноземний капітал.
Спочатку поліцейські здійснюють лише оперативні заходи. Після збору необхідних доказових матеріалів, СФР надає їх прокурору, після чого, у разі визнання їх переконливими, отримують право провести попереднє слідство в повному правовому і оперативному обсязі. У число використовуваних при цьому заходів входять вивчення кореспонденції підозрюваного, прослуховування телефонних переговорів, отримання вичерпної банківської інформації про клієнта. До слова кажучи, в 1993 році Служба фінансової розвідки була створена саме за ініціативою шведських банків, які кровно зацікавлені в запобіганні проникнення організованої злочинності в фінансове життя країни.
Важливо підкреслити: для співробітників цих відомств немає недоторканних.
Перед законом однаково рівні і президенти, і прем'єр - міністри, і кумири нації.
Глава II. Аналіз основних показників оперативно-службової діяльності підрозділів з податкових злочинів (па прикладі відділу з податкових злочинів слідчого управління по г.Барнаул)
2.1 Статистична оцінка ненаблюдаемой економіки регіонів
Тіньова економіка (що не приносить податків до бюджету) в розвинених країнах становить мінімум 10 - 12% виробництва ВВП. Для відсталих і депресивних регіонів Росії швидше підходять параметри в 30 - 40%, але у економічної науки та органів обліку в даний час немає прийнятих усталених методик оцінки неформальної економіки. Звідси всі оцінки її розміру в краї мають суб'єктивний характер, і можна лише відзначати, що в деяких видах економічної діяльності неформальна економіка становить значно більшу частину, ніж оподаткований.
Необхідність вдосконалення методології, обумовлена ??тим, що в існуючій нині інформаційній системі регіональної статистики є проблеми обліку результатів діяльності господарюючих суб'єктів.
Важливо враховувати структуру економіки регіону, так як у регіонах, де переважають виробництва, в яких практично неможливо або ж утруднено приховування (наприклад, обробна промисловість), відсоток неформальній і прихованої діяльності буде нижчою. Дійсно, продукція більшості промислових підприємств переважно є матеріаломісткою. Для організації виробництва неврахованої продукції необхідно заздалегідь створити надлишки матеріальних ресурсів. Це робиться шляхом списання їх вартості на витрати виробництва офіційно неврахованої продукції.
Переважною цільовою установкою суб'єктів тіньової діяльності є виведення готівкових...
