и і камені. 0,540,1732,550,22123,713. Чисті активи (1 + 2) 2 240,292 979,14132,983 962,39133,004. Прострочена заборгованість - всего4,660,071,493,244 660,145. Вимоги банку з отримання поточних процентов5,327,93149,0911,34142,986. Активи-нетто (3 + 4 + 5) 2 250,272 987,14132,753 976,97133,14
За даними таблиці 4 видно, що загальна сума активів підвищилася на 33%, в їх складі працюючі активи збільшилися в 2011 р на 42%, в 2012 р на 33%. Статті працюючих активів в основному підвищуються: позичкова заборгованість в середньому на 55%, це свідчить про масштабне кредитуванні населення. Вкладення в цінні папери та кредитні ресурси в системі СБ РФ знизилися в середньому за три роки на 25%.
Непрацюючі активи в 2012 р підвищилися на 36% до 2011 р, в порівнянні з їх зниженням в 2011 році на 2%, а в їх складі різко зросли грошові кошти та рахунки в ЦБ РФ на 34% в 2012 р по відношенню до 2011 р, незважаючи на їх зниження в 2011 р на 35%. Банк також збільшує суму коштів у розрахунках, майже в 3 рази в 2012 р в порівнянні з 2011 р.
Оскільки працюючі активи є основним джерелом доходу банку, слід розрахувати чи ефективно вони використовуються, за допомогою наступного коефіцієнта:
До ЕІА=Працюючі активи/Активи (1)
де: К ЕІА - коефіцієнт ефективності використання активів.
Крім цього, для оцінки ефективності активів необхідно розрахувати коефіцієнт навантаження працюючих (продуктивних) активів (К нагр.), який визначається як отношеня непродуктивних активів до продуктивних (непрацюючим).
Таблиця 5
Коефіцієнт ефективності використання активів
№Показатель2010 р 2011 2012 1Работающіе активи, млн. руб. 1 791, 072 537, 513 362, 792Неработающіе активи, млн. Руб. 449,22441,63599,603Общая сума активів, млн. Руб. 2250, 272 987, 143 976, 974К нагр. 0,25080,17400,1783 5К ЕІА 0,79590,84950,8456
За даними таблиці 5 можна сказати, що на один рубль продуктивних активів припадає 25 коп. непрацюючих активів в 2010 р, 17 коп.- 2011 року і 18 коп.- 2012 р Дана позитивна тенденція пов'язана з більш швидкими темпами зростання працюючих активів у порівнянні з темпом зростання непрацюючих активів. Високе значення розрахованого коефіцієнта свідчить про максимальне використання можливостей банком фінансового посередництва з метою отримання доходів. Як зазначалося раніше, у аналізованого об'єкта достатньо і непрацюючих активів: 20% в 2010 р і 15% від загальної суми активів в наступні два роки. Це виступає як ознака стійкості банку, адже саме грошові кошти та рахунки в ЦБ РФ володіють більшою ліквідністю і меншою ризикованістю. Таким чином, можна зробити висновок, що Бурятське ОСБ № 8601/0182 ефективно управляє своїм активами і пасивами.
За допомогою операційно-вартісного аналізу можна розрахувати прибутковість банківських послуг Бурятського ОСБ № 8601/0182. Операційно-вартісний аналіз є поглибленим аналізом прибутковості банку, що дає уявлення про вартість і рентабельності (збитковості) банківських послуг (операцій) та структурних підрозділів комерційного банку.
Проведення ЗЗА вимагає спеціальної класифікації банківських операцій і послуг з метою виявлення їх взаємозв'язку. А для досягнення даної мети необхідно класифікувати послуги за певними ознаками. Можна виділити види послуг залежно від взаємодії між ними:
супутні послуги (послуги, які можуть бути задіяні при наданні основної послуги і операцій); пов'язані послуги (що означають, що при проведенні однієї послуги потрібно провести ряд інших послуг або операцій);
незалежні послуги (надавані паралельно і не пов'язані між собою) і
групи пов'язаних послуг (пакет послуг, об'єднаний однією нерозривно пов'язаною технологічним ланцюжком). А з позиції способу надання послуг вони можуть бути класифіковані, як представлено в таблиці 6.
Таблиця 6
Класифікація послуг за способами їх надання
Види услугКрітеріі классіфікаціі121. РесурсниеУслугі по залученню та розміщенню средств2. РасчетниеУслугі та операції банку, призначені для зберігання вільних грошових коштів клієнтів банку на умовах вільного розпорядження ними і для проведення поточних переміщень у готівковій та безготівковій формах3. КассовиеУслугі і операції з обслуговування готівкових грошових средств4. ДепозітарниеУслугі по зберіганню та інкасації матеріальних средств5. ОбеспеченіеУслугі банку, що забезпечують операції клієнта (корпоративні пластикові картки). 6. НефінансовиеУслугі банку нефінансового характеру (консультації).
Реалізація моделі операційно-вартісного аналізу здійснюється:
) При...
