можність, платоспроможність і фінансову незалежність ТОВ В«ТехлайнВ», набагато краще рекомендованих (нормативних) величин, так як в 2010р.: До ал = 0,63> 0,2 ... 0,3; К пл = 1,26> 0,7 ... 0,8; К п < span align = "justify"> = 2,31> 2; К н = 0,75> 0,5 .
Подібні ситуації спостерігаються і в 2010р., при цьому помітна тенденція зростання показників кредитоспроможності ТОВ В«ТехлайнВ» в динаміці. Див. рис.2. br/>В
Рис. 2. Динаміка коефіцієнтів кредитоспроможності підприємства
Вирішуючи питання про кредитоспроможність підприємства, тобто про доцільність надання йому грошового кредиту, кредитний інспектор банку, перш за все, повинен з'ясувати, яка кредитна історія передбачуваного позичальника. Для цього необхідно з'ясувати, як часто і в яких обсягах дане підприємство вже отримувало кредити і наскільки своєчасно і повно воно їх погашав, включаючи плату за користування кредитними ресурсами, тобто сплату позичкових відсотків.
Проведемо експрес-аналіз кредитної історії ТОВ В«ТехлайнВ», склавши таблиці 8 і 9 шляхом вилучення відповідних показників з бухгалтерських балансів підприємства за останні три роки.
Таблиця 8
Дані надходжень та погашення кредитів і позик ТОВ В«ТехлайнВ» у 2009-2010рр. (Тис. крб.) p align="justify"> ПоказателиГоды20092010Поступления від позик і кредітов2295238Погашенія позик і кредитів (без відсотків) 2795238Остаток непогашених кредитів і позик (з відсотками) 00в т.ч. прострочених - Обслуговування кредитів (відсотки сплачені) 1730 Джерело: ф. № 4 балансу, ф. № 5 Додатку до балансу, табл.1, ф. № 2 В«Звіт про прибутки і збиткиВ».
У 2009рр. підприємство вдавався до відносно великим запозиченням кредитних ресурсів, але своєчасно їх погашав, не допускаючи прострочення платежів. При цьому в повному обсязі були погашені і суми відсотків за користування кредитами. Це свідчило про те, що підприємство потребувало великих сумах кредитування і не боялося ризикувати, вдаючись до їх великим розмірам кредитних коштів. p align="justify"> На основі даної інформації кредитна історія підприємства могла б бути сприйнята обслуговуючим банком як позитивна. Вона свідчила про те, що досліджуване підприємство відноситься до отримання кредитів з великою відповідальністю, не допускаючи їх несвоєчасного або неповного погашення, включаючи платежі за відсотками. br/>
Таблиця 9
Рух дебіторську та кредиторську заборгованість ТОВ В«ТехлайнВ» у 2009-2010рр., тис. руб.
ПоказателіНа кінець года20092010Остаток дебіторської задолженності1052516246в тому числі розрахунки з покупцями і заказчікамі60187272Остаток кредиторської задолженності1528817224в тому числі розрахунки з постачальниками і заказчікамі70495454НДС по придбаних ценностям954494 Джерело: форма № 5 за 2009 і 2010 рр. . Форма № 1, рядок 220
З таблиці 9 видно, поведінка ТОВ В«ТехлайнВ» у його відносинах з дебіторами і кредиторами відрізняється від дисципліни в розрахунках з банками, особливо з комерційних операцій (тобто за розрахунками з покупцями і постачальниками). p align="justify"> Якщо кредиторська заборгованість ТОВ В«ТехлайнВ» має тенденцію до зростання, то дебіторська заборгованість покупців має також тенденцію до зростання, перевищуючи рівень 2009р. в 2010р. на 1254 тис. руб. Проте в управлінні дебіторської заборгованості підприємства присутні деякі проблеми. p align="justify"> Розрахуємо в таблиці 10 показники оборотності кредиторської та дебіторської заборгованості ТОВ В«ТехлайнВ».
Таблиця 10
Аналіз оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ В«ТехлайнВ» у 2009-2010рр.
Показатель2009г.2010г.Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг, тис. руб.321309347441Себестоімость реалізованої продукції, товарів, робіт, послуг, тис. руб.299824325829Дебіторская заборгованість, тис. руб.1052516246Кредіторская заборгованість , тис. руб.1528817224Оборачіваемость дебіторської заборгованості, оборотів (виручка/ДЗ) 30,5321,39 Період оборотності дебіторської заборгованості, днів (ДЗ/виручка * 365дней) 11,9617,07 Оборотність кредиторської заборгованості, оборотів (собівартість/КЗ) 19,6118, 92Період оборотності кредиторської заборгованості, днів (КЗ/собівартість * 365) 18,6119,29
З таблиці видно, що в 2009р. дебіторська заборгованість здійснила 30,53 оборотів у виручці підприємства за рік. При цьому період одного обороту дебіторської заборгованості в 2009 становив 11,96 днів, а в 2010р. 17,07 днів. p align="justify"> Отже, ...
