ігу у зв'язку з недовиконанням плану роздрібної реалізації товарів у вказані місяці склали - 60556 тис. Руб. (7248 + 9943 + 18647 + 24718), що становить - 1,02% до планового обсягу товарообігу (60556/5964420 * 100). Основною причиною недовиконання плану товарообігу є недоліки в постачанні окремими товарами, відсутність сезонного попиту на окремі групи товарів.
Питома вага кожного кварталу в річному обсязі товарообігу представлений в тал. 2.3.
Таблиця 2.3 Питома вага кожного кварталу в річному обсязі товарообігу ВАТ «Торговий Дім 1000мелочей», %
КварталиФактіческі за минулий +2008 годОтчетний 2009 годОтклоненіепланфактот планаот минулого годаI20,018,820,4+1,6+0,4II23,524,924,1-0,8+0,6III25,527,226,5-0,7+1,0IV31,029,129,0-0,1-2,0ВСЕГО за год100100100-- Джерело: власна розробка на підставі даних підприємства
За даними минулого року (2008р.) видно, що товарообіг ВАТ «Торговий Дім 1000мелочей» по кварталах розподілявся нерівномірно. Найбільш напруженим був IV квартал, найменш - I квартал. Як видно з табл2.3 2009 виявився менш напруженим.
Для оцінки рівномірності і ритмічності виконання плану роздрібного товарообігу доцільно також скласти графік його виконання по місяцях (рис. 2.1), визначити та проаналізувати коефіцієнти ритмічності і рівномірності виконання плану роздрібного товарообігу.
Рис. 2.1. Рівномірність виконання плану товарообігу по місяцях звітного 2009
Джерело: власна розробка на підставі даних підприємства
Коефіцієнт ритмічності встановлюють відношенням числа періодів, за які виконано план, до загальної їх кількості. Звідси коефіцієнт ритмічності виконання плану роздрібного товарообігу по місяцях дорівнює:
До ритм.= 8:12=0,67
Ритмічним виконання плану роздрібного товарообігу по місяцях було на жаль тільки на 67%.
Для визначення коефіцієнта рівномірності необхідно за наступними формулами попередньо розрахувати середнє квадратичне відхилення (б) і коефіцієнт варіації, або рівномірності (v):
б= ? (Х- Х) 2 ; (3.1) , V= б * 100 , (3.2) , К равн. =100 - v (2.1)
n Х
де Х - відсоток виконання плану товарообігу за кожен місяць;
Х - відсоток виконання плану товарообігу за рік;
n - число місяців;
б= (111,4 - 103,2) 2 + (113,8 - 103,2) 2 + (111,0 - 103,2) 2 + (98,4 - 103,2) 2 +
12
+ (103,7 - 103,2) 2 + (98, 1 - 103,2) 2 + (102,3 - 103,2) 2 + (102,9 - 103,2) 2 +
12
+ (96,6 - 103,2) 2 + (105, 5 - 103,2) 2 + (95,7 - 103,2) 2 + (106,3 - 103,2) 2 =
12
= 405,35 =5,81;
12
Коефіцієнт варіації (нерівномірності) виконання плану товарообігу по місяцях звітного року (2009р.) по ВАТ «Будинок торгівлі 1000 дрібниць»:
V= 5,81 х 100=5,6
103,2
Отже, виконання плану роздрібного товарообігу було рівномірним тільки на 94,4% (100,0 - 5,6).
При вивченні динаміки товарообігу слід зіставити його не тільки з фактичними даними попереднього періоду, але і зданими ряду минулих років. При аналізі динаміки роздрібного товарообігу ВАТ «Будинок торгівлі 1000 дрібниць» за 3 роки складемо табл. 2.4.
Таблиця 2.4 Динаміка товарообігу ВАТ «ДТ 1000 дрібниць» за 2007-2009 рр., тис. руб.
ГодиРознічний товарооборотПрірост обсягу товарообігу, в порівнянні з попереднім годомПрірост обсягу товарообігу, в...
