ние средства1130Доходние вкладення в маріальние ценності1140350663159116676Фінансовие вложенія1150Отложенние податкові актіви1160Прочіе необоротні актіви1170ІТОГО по розділу I1100350663159116676II. Оборотні активи Запаси1210332542995922882Налог на додану вартість по придбаних ценностям1220Дебіторская задолженность123019131723401Фінансовие вложенія1240Денежние средства12506861138Прочіе оборотні актіви126ІТОГО по розділу II1200352353174323421Баланс1600703016333440097ПАССІВ III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ Статутний капітал1310272692456724567Собственние акції, викуплені в акціонеров1320Переоценка необоротних актівов1340Добавочний капітал (без переоцінки) 1350Резервний капітал1360Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 137016078150255578ІТОГО по розділу III1300425943959230145IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позикові средства14101318111875Отложенние податкові обязательства1420Резерви під умовні обязательства1430Прочіе обязательства1450170153ІТОГО по розділу IV14001335112028V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позикові средства1510 +3386 3050 3000Кредіторская задолженность1520961786646952Доходи майбутніх періодов1530Резерви майбутніх расходов1540Прочіе обязательства1550ІТОГО по розділу V150013003117149952БАЛАНС1700703016333440097
За результатами розрахунку прогнозного балансу за методом відсотка від продажів ми бачимо, що підлягають зміні всі розділи балансу, зокрема: необоротні активи збільшаться на 3 475 тис. руб., оборотні активи збільшаться на 3 492 тис. руб.. Розділ «Капітал і резерви» зміниться під впливом нерозподіленого прибутку і збільшиться на 3 002 тис. руб. Довгострокові зобов'язання також збільшаться на 1 323 тис. Руб. Короткострокові зобов'язання підприємства також збільшаться на тисячу двісті вісімдесят дев'ять тис. Руб. В цілому валюта балансу збільшиться на 6 967 тис. Руб.
Таблиця 15 - Прогнозний бухгалтерський баланс по 2 методам, тис. руб.
Розділ баланса2013 годМетод «рентабельності продажів» (1 метод) Метод «Відсотка від продажу» (2 метод) I. Необоротні актіви315913359135066II. Оборотні актіви317433650535235Баланс633347009670301III. Капітал і резерви395924326742594IV. Довгострокові обязательства120282161413351V. Короткострокові обязательства11714521513003Баланс633347009670301
З таблиці видно, що при розрахунку прогнозного балансу вийшли різні суми розділів і підсумки балансу. Це пов'язано з особливостями кожного методу прогнозування. Валюта балансу в 2 методі перевищує валюту балансу 1 методу на 205 тис. Руб.
Для того щоб розрахувати фінансовий стан у майбутньому, використовуємо результати другого методу «Методу відсотка від продажів».
Таблиця 16 - Фінансовий стан підприємства ТОВ «Червоний Партизан» за даними прогнозного бухгалтерського балансу
Показатель2013 г.2012 г.Ізмененіе (+, -) Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) 0,560,61 + 0,05Коеффіціент фінансової завісімості0,440,39-0,05Коеффіціент співвідношення поточних і необоротних актівов1,001,000 Коефіцієнт співвідношення позикових і власних средств0,600,62 + 0,02Коеффіціент фінансової устойчівості0,820,80-0,02Коеффіціент абсолютної ліквідності0,0050,0050Коеффіціент проміжної ліквідності0,1520,1520Коеффіціент поточної ліквідності2,7102,7100Коеффіціент загальної платежеспособності1,3371,3370
За даними таблиці можна зробити висновок, що в цілому фінансовий стан підприємства практично не зміниться. Проте можливо незначне зменшення фінансової залежності підприємства від позикових джерел, про це свідчить підвищення коефіцієнта автономії на 0,05, зменшення коефіцієнта фінансової залежності на 0,05, при цьому негативною тенденцією є збільшення коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів на 0,02, а також зниження коефіцієнта фінансової стійкості на 0,02. Це говорить про те, що у підприємства стає менше таких джерел фінансування, які воно могло б використовувати тривалий час, а також збільшується кількість позикових коштів, що припадають на 1 руб. власних.
Висновок
Управління підприємством полягає в умінні раціонально розпоряджатися грошовими коштами та іншими ресурсами. Разом з системою прогнозування і планування і методами прийняття рішень в області менеджменту розуміння принципів і технологій фінансового управління діяльністю підприємства є необхідною умовою розвитку бізнесу. Це визначає необхідність вивчення концептуальних основ фінансового менеджменту, включаючи розгляд таких фундаментальних понять, як метод, модель, прийом.
Під методом фінансового менеджменту розуміється інструмент, за допомогою якого відбувається управління фінансовою діяльністю фірми. Методи фінансового менеджменту можна розділити на три групи: загальноекономічні методи; інструментальні (кількісні) методи прийняття управлінських ріш...
