3084560 = 286640 т. р.
I q = (29 * 103000 +10 * 16320 +5 * 50000)/3371200 = 1,0086
= 286640 * (1,0086 - 1) = 2465,1 УРАХУВАННЯМ
2. Вплив зміни обсягу та асортименту продукції ():
(2.3)
= (3400200 - 3111560) - (3371200 - 3084560) = 2000 т. р.
3. Вплив зміни асортименту продукції, що випускається:
(2.4)
= 2000-2465,1 = - 465,1 УРАХУВАННЯМ
4. Вплив зміни собівартості окремих виробів ():
(2.5)
= 27 * 103000 +10 * 16320 +6 * 50000 = 3244200 УРАХУВАННЯМ
= 3111560 - 3244200 = -132640 УРАХУВАННЯМ
5. Вплив зміни цін ():
(2.6)
= 3585810 - 3400200 = 185610 т. р.
Балансова модель:
. (2.7)
? П = - 465,1 +2465,1 - 132640 +185610 = 54970 УРАХУВАННЯМ
Аналіз проводиться за допомогою табл. 2.2. br/>
Таблиця 2.2 Вихідні дані факторного аналізу прибутку
Показники
План
План, перерахований на фактичний обсяг продажів
Факт
1. Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та акцизу)
3371200
3435810
3585810
2. Повна собівартість реалізованої продукції (z, q)
3084560
3144200
3244200
3. Прибуток від реалізації продукції (П)
286640
291610
341610
Виписка з даних планово - економічного відділу.
Випуск продукції звітного і попереднього періоду
Найменування вироби
Попередній рік
Звітний рік
Ціна ізделіятис. р
Кількість виробів, шт.
Собівартість ізделіятис. р
Ціна виробу тис. р.
Кількість виробів, шт.
Собівартість вироби, тис. р.
Виріб А
5
50000
4
6,05
50000
6
Виріб Б
10
16320
8
11,845
16320
10
Виріб В
29
102000
27
30
103000
27
Провівши факторний аналіз прибутку від реалізації можна зробити наступний висновок:
а) в результаті збільшення кількості продукції у звітному періоді прибуток збільшився на 2465,1 тис. р..;
б) в результаті зміни структури продукції прибуток від реалізації зменшилася на 465,1 тис. р..;
в) в результаті збільшення собівартості продукції прибуток від реалізації зменшилася на 132640 тис. р..;
г) в результаті зміни (збільшення) цін у звітному періоді прибуток збільшився на 185610 тис. р..
Таким чином, зміна даних факторів призвело до збільшення прибутку від реалізації в звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом на 54970 тис. р.. br/>
2.3 Оцінка факторів, що впливають на прибуток
В
Джерела інформації: дані розрахунків етапу 2 В«факторний аналіз прибутку В».
Оцінка факторів, що впливають на прибуток проводиться в аналітичній табл. 2.3. br/>
Таблиця 2.3 Оцінка впливу факторів на прибуток
Показник
Сума
У% до підсумку
Загальна зміна прибутку в тому числі за рахунок зміни: кількості продукції структури продукції цін собівартості виробів
54970 2465,1 -465,1 185610 -132640
100 4,48 -0,84 337,66 -241,3
Як було вже сказано вище, загальне відхилення по прибутку склало 54970 тис. р.., що балансується за сумою факторних впливів: 54970 = - 465,1 + 24...
