функціонуючий капітал (КФ):
КФ = IVраздел + Vраздел - Iраздел =
= капітали і резерви + довгострокові пасиви - необоротні активи
або КФ = Стр.490 + стр.590 - стор.190 - стр.390
3.Общая величина основних джерел формування запасів і витрат (Власні та довгострокові джерела + Короткострокові кредити і позики - Необоротні активи):
ВІ = IVраздел + Vраздел + стр.610 - Iраздел - IIIраздел
Або ВІ = стр.490 + стр.590 + стр.610 - стор.190 - стр.390
Трьом показникам наявності джерел формування запасів і витрат відповідають три показники забезпеченості запасів і витрат джерелами фінансування:
1.Ізлішек (+) або нестача (-) Власних оборотних коштів:
+ ФС = СОС - ЗЗ
або
+ ФС = стр.490 - стор.190 - (стор.210 + стр.220) - стр.390
2.Ізлішек (+) або нестача (-) Власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат:
+ ФТ = КФ - ЗЗ
або
+ ФТ = стр.490 + стр.590 - стор.190 - (стор.210 + Стр.220) - стр.390
3.Ізлішек (+) або нестача (-) Загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат:
+ ФО = ВІ - ЗЗ
або
+ ФО = стр.490 + стр.590 + стр.610 - стор.190 - (стор.210 + стр.220) - стр.390
За допомогою цих показників ми можемо визначити трикомпонентний показник типу фінансової ситуації:
1, якщо Ф> 0
S (Ф) = {
0, якщо Ф <0
Можливо виділення 4-х типів фінансових ситуацій:
1. Абсолютна незалежність фінансового стану. Цей тип ситуації зустрічається вкрай рідко, являє собою крайній тип фінансової стійкості, тобто трикомпонентний показник типу фінансової ситуації: S = {1,1,1};
2. Нормальна залежність фінансового стану, яка гарантує платоспроможність, тобто S = {0,1,1};
3. Нестійкий фінансовий стан , пов'язана з порушенням платоспроможності, але при якому все таки зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів, тобто S = {0,0,1};
4. Кризовий фінансовий стан , при якому підприємство повністю залежить від позикових джерел фінансування. Власного капіталу і довго-і короткострокових кредитів і позик не вистачає для фінансування матеріальних оборотних коштів, тобто поповнення запасів йде за рахунок коштів, що утворюються в результаті уповільнення погашення кредиторської заборгованості, тобто S = {0,0,0}
Таблиця 8.
Класифікація типу фінансового стану організації
Найменування показника
Поз...
