), то при перевірці вони повинні повністю збігатися. Крім того, слід пам'ятати, що в касових документах мають бути відсутні навіть найменші підчистки, помарки, а в касових ордерах - і не обговорені виправлення. p align="justify"> На кінець звітного періоду сальдо (залишок) за рахунком 50.1 В«Каса організаціїВ», що є різницею суму оборотів надходження із залишком на початок звітного періоду і видачі, наявних у касі коштів, заноситься в Головну книгу і в актив Бухгалтерського балансу в рядку В«КасаВ».
Зіставляючи балансові дані за статтею В«КасаВ» з головною книгою, журналом-ордером з відомістю по рахунку 50.1 В«Каса організаціїВ» і касовою книгою, бухгалтер повинен контролювати рівність записів.
Для підтвердження повноти і своєчасності оприбуткування грошових коштів, отриманих з розрахункового рахунку в банку, застосовується метод взаємного контролю, при якому зіставляються суми, відображені у відомості за дебетом рахунка 50.1 В«Каса організаціїВ», а кореспонденції з рахунком 51 В«Розрахунковий рахунокВ» з даними журналу-ордеру по кредиту рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» у кореспонденції з рахунком 50.1 В«Каса організаціїВ». Обидві суми мають збігатися. Підприємства за межі не оприбуткування або неповне оприбуткування готівки піддаються штрафу у трикратному розмірі не оприбуткованої суми. p align="justify"> Здавання виручки в банк і облік переказів в дорозі.
Згідно з Порядком ведення касових операцій, підприємство може зберігати у своїх касах готівку лише в межах встановленого ліміту. Вся інша сума виручка повинна здаватися в банк для зарахування на розрахунковий рахунок. p align="justify"> Виручка може здаватися касиром підприємства:
в касу банку (денна та вечірня),
у відділення зв'язку для перерахування сум на розрахунковий рахунок,
інкасатору (касир, який здійснює збір і доставку грошей в каси банку).
Порядок і строки здавання виручки встановлюються за домовленістю між підприємством і інкасаторської службою.
Грошові суми (переклади) в рублях і іноземній валютах в дорозі, внесені до каси обслуговуючих банків, прийомні каси Ощадбанку або каси поштових відділень для зарахування на розрахунковий рахунок організації, але ще не зараховані, враховують на передбаченому і старим, і новим планом рахунків, рахунку 57 В«Переклади в шляхуВ». Рахунок 57 В«Переклади в шляхуВ» по відношенню до бухгалтерського балансу є активним. За дебетом рахунка відображаються суми грошових коштів (переказів) в дорозі, а по кредиту - суми зарахованих банком переказів на рахунок торговельної організації. p align="justify"> У бухгалтерському обліку підприємства робляться такі проводки з обліку переказів в дорозі.
Дебет 57 В«Переклади в шляхуВ»
Кредит 50.1 субрахунок В«Каса організаціїВ»
...
