оду;
відповідність у звіті залишків на початок звітного періоду в інвентаризаційних описах на дату проведення інвентаризації;
законність і обгрунтованість господарських операцій (прийом, відпустку, списання товару тощо);
наявність у документах усіх необхідних реквізитів, підписів матеріально-відповідальних осіб, розпорядчих підписів на внутрішнє переміщення товарів;
повноту оприбуткування у звітному періоді за виданими довіреностями, оплаченим або прийнятим до оплати документів;
правильність цін на товари, таксування і підрахунків у звіті та доданих до нього документах;
відповідність виручки, показаної у видатковій частині товарного звіту, сумі, оприбуткованої по касовому звіту.
2.2 Оцінка ефективності СБУ і СВК у ТОВ В«Промекс-МВ»
Проведемо оцінку ефективності системи бухгалтерського обліку та служби внутрішнього контролю в ТОВ В«Промекс-МВ» за допомогою наведеного нижче тесту (таблиця 1).
Таблиця 1
Оцінка ефективності СБУ і СВК у ТОВ В«Промекс-МВ»
Зміст вопросаВаріанти ответаУровень оценкіДанет1. Чи мається на організації служба внутрішнього контролю? + Нізкій2. Чи є окремі посади комірника і вантажника? + Високій3. Чи укладені договори про матеріальну відповідальність з матеріально-відповідальними особами? + Средній4. Чи мається облікова політика? + Нізкій5.Отражен чи в обліковій політиці метод оцінки готової продукції? + Високій6. Чи ведеться на складі роздільний облік готової продукції за різними видами діяльності (опт і експорт)? + Високій7.Ведется чи кількісно-сумовий облік готової продукції на складах? + Високій8.Проводітся Чи обов'язкова інвентаризація готової продукції? + Високій9.Проводітся чи раптова інвентаризація готової продукції? + Средній10.Сверяются Чи дані бухгалтерського обліку готової продукції з даними складського обліку? + Средній11.Ведется Чи облік договорів з покупцями готової продукції? + Високій12.Ведутся чи на складі картки складського обліку готової продукції? + Средній13.Сверяются Чи ці дані з даними складської програми? + ВисокійВсего: 112Високій
Загальне знайомство з системою внутрішнього контролю організації на підставі даних виписки з наказу про облікову політику ТОВ В«Промекс-МВ», свідчить про те, що на даному підприємстві служба внутрішнього контролю відсутня.
Контрольні функції над бухгалтерією в методичної частини здійснює головний бухгалтер, а в організаційній - директор. p align="justify"> Контрольні функції над головним бухгалтером здійснює генеральний директор підприємства ТОВ В«Промекс-МВ».
На підставі цього можна зробити висновок про те, що система внутрішнього контролю ТОВ В«Промекс-МВ» є ненадійною, оскільки неефективно ...
