тиціїВ». До нього відкріваються аналітічні рахунки за № 3210 - 3214 - за видами юридичних осіб, что випустили ці Цінні папери, а самє:
рахунок № 3210 В«Боргові Цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиціїВ»;
рахунок № 3211 В«Боргові Цінні папери місцевіх органів державного управління в портфелі банку на інвестиціїВ»;
рахунок № 3212 В«Боргові Цінні папери, віпущені банками, в портфелі банку на інвестиціїВ»;
рахунок № 3213 В«Боргові Цінні папери, віпущені фінансовімі (небанківськімі) установами, в портфелі банку на інвестиціїВ»;
рахунок № 3214 В«Боргові Цінні папери, віпущені НЕ фінансовімі підприємствами, в портфелі банку на інвестиціїВ»
Зазначені Вище Цінні папери могут буті Придбані:
за номіналом;
з дисконтом;
з премією;
между датами надалі вважає відсотків (купонів);
куплені та реалізовані до рядок їх погашення.
У зв язку з необхідністю віділяті дисконт як дохід и Премію як ВТРАТИ (збитки) планом рахунків передбача такоже два окремі аналітичних рахунки, на якіх в розрізі емітентів ведеться облік нарахування и надалі вважає зазначеніх дисконту и премії:
рахунок № 3216 В«Неамортизований дисконт за борговімі цінними паперами в портфелі банку на інвестиціїВ»;
рахунок № 3217 В«Неамортизована премія за борговімі цінними паперами у портфелі банку на інвестиціїВ».
Бухгалтерські проведення, что віконуються при амортізації дисконту та премії за цінними паперами власного Боргу, наведені в табліці [16, c. 244]. br/>
Амортизація дисконту Амортизація премії Дт Рахунок групи 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного Боргу" Кт 3306 (3326, 3336) ДТ 3307 (3327, 3337) Кт Рахунок групи 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного Боргу "
Погашення ЦІННИХ ПАПЕРІВ здійснюється через їх викуп. За Дострокове Викуп борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ власної емісії ціна їх Викуп буде нижчих від балансової вартості ціх ЦІННИХ ПАПЕРІВ. Вказано різніця Відображається в учета як позитивний результат від торговли цінними паперами - за кредитом рахунка 6203 "Результат від торговли цінними паперами на продаж". p align="justify"> Облік погашених ЦІННИХ ПАПЕРІВ здійснюється за позабалансові рахунки 9812 "Погашені цінності". Цінні папери враховуються в сумі їх Погашення або в номінальній оцінці, ЯКЩО смороду погашені у зв'язку з технічним браком або зіпсовані та спісуються на підставі акта про їх знищення. br/>
3. Перспективи розвітку та Вдосконалення операцій банку з державности цінними паперами
Спец...
