ий період,
податкова ставка,
порядок обчислення податку,
порядок та строки сплати податку.
Об'єкт оподаткування - це реалізація товарів, (робіт, послуг), майно, прибуток, дохід, витрата або інша обставина, що має вартісну, кількісну чи фізичну характеристику, з наявністю якого законодавство з податків і зборів пов'язує виникнення у платника податків обов'язку по сплаті податку.
Податкова база - вартісна фізична або інша характеристика об'єкта оподаткування.
Податкова ставка - величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази.
Податковий період - період, по закінченні якого визначається податкова база. Податковий період може складатися з ряду звітних періодів, за підсумками яких встановлюються авансові платежі. Податковим періодом, як правило, є рік. Податок вважається встановленим лише в тому випадку, якщо визначені платники податків (суб'єкти оподаткування) та елементи оподаткування (ст. 17 НК РФ). До факультативних елементів податку відносять ті, відсутність яких істотно не впливає на ступінь визначеності податкового зобов'язання. Це податкові пільги, відповідальність за податкові правопорушення, порядок утримання і повернення, неправильно утриманих сум податга, форми зміни терміну сплати податку і т.д.
До форм зміни терміну сплати податку відносяться відстрочка, розстрочка, податковий кредит, інвестиційний податковий кредит.
Платник податків зобов'язаний складати звітність. До неї належить, зокрема, податкова декларація.
Податковий агент - особа (фізична або юридична), на яку покладено обов'язки по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету податків.
Федеральна податкова служба (ФПС) проводить камеральні (за місцем знаходження податкового органу) та виїзні (за місцем перебування платника податків) перевірки платників податків.
Мірою відповідальності за скоєний податкове правопорушення є податкова санкція у вигляді грошовий стягнень - штрафів. Кримінальна відповідальність настає тільки у разі ухилення від сплати податків у великому розмірі. Суб'єктами податкової відповідальності є платники податків (юридичні та фізичні особи), збирачі податків, кредитні установи, відповідальні за перерахування податків.
До способів забезпечення виконання обов'язку зі сплати податку відносять:
заставу майна;
порука;
пеню;
призупинення операцій на рахунках у банках;
арешт майна (обмеження права власності платника податку у відношенні його майна).
До складу податків, що стягуються на території РФ, входять федеральні податки, податки суб'єктів РФ і місцеві податки.
Спеціальні податкові режими передбачені для суб'єктів малого підприємництва. При застосуванні спеціальних режимів сплата податку на прибуток для організацій, ПДВ, податку на майно, ЄСП, замінюється сплатою єдиного податку. Крім того, звільнення платників податків від сплати ПДВ проводиться у разі, якщо за три попередніх місяці сума виручки від реалізації товарів без урахування ПДВ не перевищила в сукупності 1 млн. р..
