Постійні пасиви - П4 (3 розділ балансу + оціночні зобов'язання та доходи майбутніх періодів).
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву (Таблиця 3).
За даними таблиці видно, що баланс аналізованого підприємства недостатньо ліквідний. Зіставлення підсумків А2 і П2 показує, що у підприємства є проблеми з платоспроможністю.
Зіставлення підсумків А3 і П3 показує, що в найближчій перспективі у підприємства не буде відновлення платоспроможності.
Підсумки А1 і П1, А4 і П4 відповідають рівності і показують те, що підприємство фінансово стійке і має власні кошти в обороті.
Несприятливо, що положення компанії в порівнянні з попереднім роком не змінилося, платоспроможність відновити не вдалося.
Таблиця 3. Співвідношення активів і пасивів балансу підприємства.
Абсолютно ліквідний балансДанние за 2011г.Данние за 2012 г.Результаты:Сопоставление:Результаты:Сопоставление:А1 ? П1 А2? П2 А3? П3 А4? П4А1: 557695343 А2: 143180189 А3: 69253 А4: 481427192 П1: 131662709 П2: 420040782 П3: 10187221 П4: 619204589 А1? П1 А2? П2 А3? П3 А4? П4А1: 362824475 А2: 151410747 А3: 63748 А4: 674547854 П1: 134202950 П2: 311052465 П3: 2523621 П4: 739295138А1? П1 А2? П2 А3? П3 А4? П4
Таблиця 4 - Показники ліквідності і платоспроможності балансу
ПоказателіФормула расчетать кінець 2011 року Кінець 2012 годаНормальное ограніченіеКоеффіціент поточної ліквідності (КТЛ) (Оборотні активи - Заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу) / Короткострокові обязательства1, 271,15 КТЛ? 2Коеффіціент проміжного покриття (Кпп) (Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення + Короткострокова дебіторська заборгованість) / Короткострокові зобовательства1, 271,15 Кпп> 0,8 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) (Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення) / Короткострокові обязательства1, 010,81 Кал> 0,2 Частка оборотних коштів в активах (Кос) Оборотні активи / Валюта баланса0, 590,43 Кос> 0,5 Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними засобами (Косс) (Власний капітал - Необоротні активи) / Оборотні актіви0, 200,13 Косс> 0,1
З результатів таблиці можна зробити наступні висновки.
Коефіцієнт поточної ліквідності нижче свого нормативу. Це говорить про те, що поточні зобов'язання компанії не покриті оборотними активами. Організація не здатна погашати свої поточні зобов'язання.
Коефіцієнт проміжного покриття більше 0,8, він показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути досить швидко погашена за рахунок вільних грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і очікуваних надходжень від дебіторів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності більше 0,2, він показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути негайно погашена за рахунок вільних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень.
Частка оборотних коштів в активах порівняно з попереднім періодом знизилася і має значення менше свого нормативу. Це говорить про зниження оборотних коштів в активі підприємства.
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами відповідає своєму нормативу і характеризує ...
