руднощі, оскільки підприємство буде відчувати нестачу фінансових ресурсів для придбання товарів, виплати заробітної плати та ін. Крім того, заморожування коштів у дебіторській заборгованості призводить до уповільнення оборотності капіталу. Прострочена дебіторська заборгованість означає також зростання ризику непогашення.
Таблиця 5. Аналіз складу і структури заборгованості ЗАТ «Поліком» перед постачальниками за 2012-2013 рр.
Покупателі2012 р, руб.Уд. вага,% 2013 р руб.Уд. вага,% ТОВ «Корвет» 41376,99,896921,316,5ООО «Емплектон» 33354,87,948754,48,3ЗАО «Цербер» 12666,43,07048,91,2ОАО «Будівельний двір» - - 25258,34, 3ОАО «Комбінат Червоний Будівельник» 24488,45,851103,98,7ООО «Спецстройсервіс» 51509,912,268138,611,6ООО «прикамских гіпсова компанія» 60376,514,3119830,120,4ООО «ІЗОАРТ» 93309,122,155215, 89,4ООО «Альфатрейд» 9288,72,218796,93,2ООО «Регіонбуд-Траст» 50665,612,0 - Інші кредітори45176,810,796333,916,4Ітого: 422 213100,0587 402100,0
Як випливає з даної таблиці 5 на 1 січня 2013 кредиторська заборгованість перед постачальниками ЗАТ «Поліком» склала 587 402 руб., що більше попереднього року на 165 189 руб. За два аналізованих року є прострочена заборгованість в 2013 р 96333,9 руб. в 2012 р 45176,8 руб. Збільшення простроченої заборгованості говорить про збільшенні ризику зниження прибутку підприємства, т. К. Можуть бути виставлені позови і нараховані пені по них.
Як показують дані вищенаведеної таблиці, заборгованість постачальникам в 2013 р має тенденцію підвищення. Найбільшу питому вагу заборгованості постачальникам ЗАТ «Поліком» в 2012 р має перед оптовою базою ТОВ «ІЗОАРТ» - 93309,1 руб. (20,4%), в 2013 р заборгованість перед даним підприємством склала 55215,8 руб. (9,4%). У 2013 р найбільшу питому вагу становила заборгованість ТОВ «прикамских гіпсова компанія» 119830,1 руб. (20,4%).
Таким чином, аналіз динаміки та структури дебіторської та кредиторської заборгованості показав, що заборгованість покупців перед ЗАТ «Поліком» в 2013 р збільшилася на 165 189 руб.
3. Розробка рекомендацій щодо оптимізації дебіторської та кредиторської заборгованості ЗАТ «Поліком»
3.1 Удосконалення управління дебіторською заборгованістю
Дебіторська заборгованість - права (вимоги), належать продавцю (постачальнику) як кредитору по невиконаним грошовим зобов'язанням покупцем (одержувачем) з оплати фактично поставлених за договором товарів, виконаних робіт або наданих послуг. В цілому вона розділяється на поточну дебіторську заборгованість, яка повинна бути погашена протягом одного року, і прострочену, тобто з терміном понад 12 місяців. У свою чергу з простроченої заборгованості виділяється заборгованість, за якою минув строк позовної давності.
Політика управління дебіторською заборгованістю представляє собою частину загальної політики управління оборотними активами і маркетингової політики підприємства, спрямованої на розширення обсягу реалізації продукції та полягає в оптимізації загального розміру цієї заборгованості та забезпеченні своєчасної її інкасації.
Завданнями управління дебіторською заборгованістю є:
1) вибір умов продажів, забезпечують гарантоване надходження грошових коштів (тобто отримання передоплати в розмірі 50% на підставі умов договору, забезпечення великих сум дебіторської заборгованості заставою (матеріальними цінностями, майном, поручительством), використання вексельної форми розрахунків;
) визначення знижок або надбавок для різних груп покупців з точки зору дотримання ними платіжної дисципліни (при дотриманні термінів платежів, а так само при достроковому погашенні заборгованості при подальшій роботі з покупцями і замовниками можна надавати зі знижкою супутні предмету договору послуги);
) зменшення бюджетних боргів (при дотриманні термінів погашення заборгованості до бюджету та позабюджетні фонди зводиться до мінімуму ризик накладення штрафів і нарахування пені за прострочення платежів);
4) оцінка можливих витрат, пов'язаних з дебіторською заборгованістю, тобто упущеної вигоди від невикористання коштів, заморожених в дебіторській заборгованості (наприклад, при достроковому отриманні сум дебіторської заборгованості, отримані грошові кошти можна направити на дострокове погашення кредитів , що знизить суму відсотків до сплати, або спрямування отриманих коштів на закупівлю матеріалів, або направити отримані кошти на короткострокові фінансові вкладення).
В даний час загальна сума дебіторської заборгованості підприємства становить близько 109 тис. руб. Особливістю цього виду активів є, що ця заборгованість утворена одним боржником. У 2012-2013 рр. залишок короткостроко...
