узагальнення інформації про витрати, вироблених в даному звітному періоді, але відносяться до майбутніх звітних періодів. Зокрема, на цьому рахунку можуть бути відображені витрати, пов'язані з гірничо-підготовчими роботами; підготовчими до виробництва роботами в зв'язку з їх сезонним характером; нерівномірно виробленим протягом року ремонтом основних засобів (коли організацією не створюється відповідний резерв або фонд) і др.Счет 98 «Доходи майбутніх періодів» - пассівнийДля узагальнення інформації про доходи, отриманих (нарахованих) у звітному періоді, але відносяться до майбутніх звітних періодів, а також майбутніх надходженнях заборгованості щодо недостач, виявлених у звітному періоді за минулі роки, і різниця між сумою, підлягає стягненню з винних осіб, і вартістю цінностей, прийнятої до бухгалтерського обліку при виявленні недостачі і псування. Рахунок 99 «Прибутки та збитки» - активно-пассівнийДля узагальнення інформації про формування кінцевого фінансового результату діяльності організації в звітному році.
Додаток 3
Господарські операції за квітень 2010
№Содержаніе операцііКорреспондірующіе счетаСумма (руб.) ДебітКредіт1.Счета-фактура. Прийнято до оплати рахунок постачальника за що надійшли на склад матеріали, в тому числі: сировину і матеріали за обліковими цінами - 1250000 руб., Відхилення - +20000 руб.10/16012700002.Счет-фактура магазину. Накладна-вимога. Надійшли на склад інші матеріали, в тому числі: від підзвітних осіб за обліковими цінами - 4500 руб., Відхилення - +400 руб.; 10/6714900отходи від виробництва продукції А за обліковими цінами - 6200 руб., Відхилення - +500 руб.10/620/А67003.Лімітно-заборние карти. Відпущені зі складу сировину і матеріали за обліковими цінами на виробництво продукції: А Б Разом: 20/А 20/Б 10/1 10/1 1275000 360000 16350004.Справкі бухгалтерії. Списано відхилення від облікової вартості по сировині і матеріалам на виробництво продукції: А Б Разом: 20/А 20/Б 10/1 10/1 70423,35 19884,24 90307,595.Лімітно-забірні карти. Відпущені зі складу інші матеріали за обліковими цінами: на господарські потреби основних цехів в ремонтно-механічну майстерню на загальногосподарські потреби на будівництво корпусу основного цеху Разом: 25 23 26 08 10/6 10/6 10/6 10/6 115400 120300 15200 130600 3815006. Довідки бухгалтерії. Списано відхилення від облікової вартості по іншим матеріалам: на господарські потреби основних цехів в ремонтно-механічну майстерню на загальногосподарські потреби на будівництво корпусу основного цеху Разом: 25 23 26 08 10/6 10/6 10/6 10/6 10029,76 10455, 63 1321,08 11350,84 33157,317.Пріходно-касовий ордер. Оприбутковані в касу готівкові гроші, отримані з розрахункового рахунку для виплати заробітної плати працівникам за березень 2010 р і на командіровкі.505164420008.Расходние касові ордери. Видані готівкові гроші з каси: в погашення заборгованості по заробітній платі під звіт на відрядження Разом: 70 71 50 50 6424000 18000 64420009.Разработочная таблиця. Табеля обліку робочого часу, наряди на відрядну роботу, змінні рапорту. Нараховано і розподілена за напрямами витрат заробітна плата за серпень: робітникам за виготовлення продукції А робітникам за виготовлення продукції Б робітникам за будівництво корпусу основного цеху адміністративно-управлінському та обслуговуючому персоналу основних цехів адміністративно-управлінському персоналу організації, працівникам загальногосподарських служб і складів Разом: 20/ А 20/Б 08 25 26 70 70 70 70 70 3500000 2400000 960000 1900000 840000 960000010.Начіслен єдиний соціальний податок: Робочим за виготовлення продукції А на соціальне страхування (2,9%) у пенсійний фонд (20%) з обов'язкового медичного страхування ( 3,1%) Робочим за виготовлення продукції Б на соціальне страхування (2,9%) у пенсійний фонд (20%) з обов'язкового медичного страхування (3,1%) Робочим за будівництво корпусу основного цеху на соціальне страхування (2,9% ) в пенсійний фонд (20%) з обов'язкового медичного страхування (3,1%) Адміністративно-управлінського і обслуговуючому персоналу основних цехів на соціальне страхування (2,9%) у пенсійний фонд (20%) з обов'язкового медичного страхування (3,1 %) Адміністративно-управлінського персоналу організації, працівникам загальногосподарських служб і складів на соціальне страхування (2,9%) у пенсійний фонд (20%) з обов'язкового медичного страхування (3,1%) Разом: 20/А 0/Б 08 25 26 69 69 69 69 69 101500 700000 108500 69600 480000 74400 27840 192000 29760 55100 380000 58900 24360 168000 26040 249600011.Платежние доручення. Перераховано з розрахункового рахунку заборгованість: постачальникам бюджету банку в погашення короткострокового кредиту Разом: 60 68 66 51 51 51 1800000 280100 130800 221090012.Випіска банку з валютного рахунку. Платіжне доручення. Перераховано заборгованість зарубіжному постачальнику. 60 521505013.Счета постачальників. Розрахунок-розподіл витрат енергоресурсів. Прийняті до оплати рахунк...
