компанії.
Слід зазначити, що для ТОВ «Будматеріали» оптимальної ситуацією вважається рівність дебіторської та кредиторської заборгованостей, оскільки кредиторська заборгованість - джерело фінансування дебіторської заборгованості.
Щоб поступово знизити фінансову залежність підприємства і зміцненню фінансової діяльності підприємства, можна запропонувати захід з управління кредиторською та дебіторською заборгованістю компанії.
Аналізуючи фінансовий аналіз, можна зробити висновок, що у підприємства певні проблеми з дебіторами, які збільшувалися в кінці досліджуваного періоду.
Існують різні загальні рекомендації, які дозволяють управляти і розпоряджатися дебіторською заборгованістю.
. Необхідно регулярно контролювати стан розрахунків з покупцями, особливо з відстроченою платежам.
. Ставити певні умови кредитування дебіторів, наприклад:
покупець отримує знижку 2% у разі оплати наданої послуги протягом 10 днів з моменту її надання;
покупець вносити повну вартість, якщо оплата відбувається в період з 11-го по 30-й день кредитного періоду;
у разі несплати протягом місяця покупець буде змушений додатково сплатити штраф, величина якого залежить від моменту оплати.
. Потрібно орієнтуватися на найбільше число покупців, щоб понизити ризик несплати одним або декількома покупцями.
Факторинг - це перепродаж дебіторської заборгованості банку або факторинговій компанії. Даний метод впливу на дебіторську заборгованість може бути для ТОВ «Будматеріали» найпростішим і ефективним.
Факторинг - це комплекс фінансових послуг, який виявляється банком клієнту в обмін на поступку дебіторської заборгованості.
Послуги включають:
фінансування закупівельної діяльності;
страхування кредитних ризиків;
облік стану дебіторської заборгованості і регулярне надання відповідних звітів клієнту;
контроль над своєчасної оплати та робота з дебіторами.
Відповідно до загальноприйнятої міжнародної практики в структурі винагороди за надання факторингових послуг виділяються наступні чотири основні компоненти (в Російській Федерації - три компоненти):
. Фіксований збір за обробку документів з поставки (зазвичай включає в відсотки по комісії).
. Вартість кредитних ресурсів, які необхідні для фінансування постачальника. По факту це відображає відсоток за кредит і розраховує з суму різниці між прийнятими сумами з факторингу і залишалися сумами боргу. Ставка по таких кредитах зазвичай становить 2% - 4% більше поточної банківської по короткострокових позичках.
. Комісія за фінансовий сервіс - цей вид комісії передбачає надання Фактором наступних послуг:
контроль над своєчасною оплатою за послуги, які були надані дебіторам;
робота з дебіторами, які затримують платежі;
облік поточного стану дебіторської заборгованості;
надання клієнту звітів;
встановлення і регулярний перегляд лімітів;
контроль над лімітом;
прийняття низки ризиків;
підтримання певного рівня ліквідності, який забезпечує можливість фінансування продавця в будь-який момент часу.
«Комісія за фінансовий сервіс залежить від середньомісячного обороту клієнта з факторингу та кількості дебіторів, переданих на обслуговування. Оборот постачальника вважається за фактом »[20, с. 86].
Вартість обробки документів і комісія за фінансовий сервіс не залежать від розміру дострокового платежу і від часу користування грошовими ресурсами, тому не можуть розраховуватися у відсотках річних. Економічний сенс справляння зазначених комісій полягає в оплаті Фактору послуг із забезпечення мінімально ризикованою політиці кредитування постачальника послуг [34].
Після закінчення місяця комісія за факторингове обслуговування переглядається і може бути змінена відповідно до тарифного плану залежно від статистики основних показників:
обсягу дебіторської заборгованості;
переданого на факторингове обслуговування;
кількості дебіторів;
оборотності дебіторської заборгованості.
У середньому величина комісійного збору становить 0,5% - 4% від сум рахунків.
З факторинговим обслуговуванням пов'язані наступні додаткові доходи і вигоди постачальника:
