іну стійкості фінансового становища протягом аналізованих періодів.
Рішення
Під ліквідність розуміється здатність активу перетворюватися в грошові кошти.
Ліквідність організації - здатність забезпечувати покриття короткострокових зобов'язань за рахунок поточних активів, тобто ліквідність підприємства залежить від величини короткострокових зобов'язань і обсягу ліквідних коштів (поточних активів).
Баланс ТОВ «Рубін» не можна визнати абсолютно ліквідним, тому не виконується нерівність за звітний і за минулий року.
де: ОА - оборотні активи (розділ II балансу);
КО - короткострокові зобов'язання (розділ V балансу).
545524 gt; 833409 і 1728872 gt; 945791
На підставі цих даних можна вважати, що підприємство досить платоспроможне.
підрозділити активи на групи за ступенем ліквідності:
. Найбільш ліквідні активи: А1=Кр.фін.вл. + ДС
. Швидко реалізованих активи: А2=ДЗ lt; 12 міс. + ПР ОА
. Повільно реалізовані активи: А3=З + ПДВ
. Важко реалізовані активи: А4=ВА + ДЗ gt; 12 міс.
підрозділити пасиви за ступенем терміновості їх погашення:
. Найбільш термінові зобов'язання: П1=КЗ + Зад.учред. по дивідендах
. Короткострокові зобов'язання: П2=КРкр і з + Резерви предст.расходов + ПРКр.обяз.
. Довгострокові зобов'язання: П3=Долг.обяз.
. Постійні пасиви: П4=Кір + Дох.буд.пер.
Таблиця 18
Аналіз ліквідності балансу
№ п/пПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіе (+, -) 123451Внеоборотние актіви1 600 8161 540 528-60 2882Запаси937 806993 05455 2483НДС по придбаних ценностям131 13434Дебіторская задолженность473 664575 514101 8505Краткосрочние фінансові вложенія60 00061 +7221 7226Денежние средства73 92383 5739 6507Ітого актівов3 146 3403 269 400 123 0608Собственний капітал1 941 9511 979 50537 5549Долгосрочние обязательства370 980344 104-26 87610Краткосрочние обязательства3 146 3403 269 400 123 06011Кредіторская задолженность672 291 786 717 114 42612Резерви майбутніх расходов1481546 13Ітого пассівов3 146 3403 269 400 123 060
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності:
) Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину своїх короткострокових зобов'язань організація може погасити поточний момент часу за рахунок наявної готівки. Розрахуємо коефіцієнт абсолютної ліквідності:
, (45)
2) Коефіцієнт поточної ліквідності - показує ступінь загального покриття усіма активами підприємства короткострокових зобов'язань:
, (46)
3) Коефіцієнт загальної ліквідності - показує достатність оборотних коштів у підприємства для покриття своїх короткострокових зобов'язань:
, (47)
Фінансова стійкість - це стабільне перевищення доходів над витратами, що забезпечує вільне маневрування грошовими коштами і шляхом їх ефективного використання сприяє безперебійному виробничо-комерційного циклу. Відносна ступінь фінансової стійкості підприємства визначається за допомогою системи коефіцієнтів, що характеризують структуру джерел коштів підприємства, що використовуються при формуванні запасів, і ступінь його залежності від зовнішніх джерел фінансування.
4) Коефіцієнт автономії дає наочне уявлення про частку власних джерел коштів, що беруть участь в процесі формування активів підприємства:
, (48)
Так як норма [ gt; 0,6], значить підприємство не має залежність від кредиторів. Чим ближче його значення до 1, тим підприємство більш незалежно.
5) Коефіцієнт фінансової стійкості можна застосовувати як доповнення до коефіцієнту автономії, шляхом додавання до власного капіталу коштів довгострокового кредитування:
, (49)
Виходячи з норми [ gt; 0,8], можна сказати, що підприємство має не достатню частину активів, яка фінансується за рахунок стійких джерел.
6) Коефіцієнт фінансового важеля характеризує відношення між позиковими і власними коштами підприємства:
, (50)
Даний коефіцієнт показує ризик втрати фінансової стійкості підприємства, так як у нашому випадку він дорівнює, а норма [ lt; 1,5], то ризик є, але невеликий.
7) Коефіцієнт фінансової маневреності показує частку власних оборотних коштів у власному капіталі:
, (51)
Рекомендоване значення [? 0,5], тому можна говорити, що у підприємства достатньо оборотних коштів знаходяться в мобільній формі, що дозволяє вільно маневрувати ними.
Висновок: Проаналізувавши ліквідність балансу ТОВ «Рубін» можна зробити наступні висновки.
Коефіцієнт автономії (незалежнос...
