оказує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату складання балансу або іншу конкретну дату і знаходиться за формулою: Кал = А1: (П1 + П2) = Дс: Ко
Коефіцієнт термінової (швидкої) ліквідності характеризує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги і знаходиться за формулою: Кбл = (А1 + А2): (П1 + П2) = (Дс + Дз): До
Коефіцієнт поточної ліквідності дозволяє встановити, в якій кратності поточні активи покривають короткострокові зобов'язання і знаходиться за формулою: КТЛ = (А1 + А2 + А3): (П1 + П3) = (Дс + Дз + стор.190): Кз
Таблиця 2.8 - Розрахунок і динаміка показників ліквідності
Показники
Ум. обозн
Рекомен-дуємо значен-ня
Початок року
Кінець року
Зміна за рік (+, -)
Вихідні показники
1. Короткострокові (поточні) зобов'язання підприємства, тис.руб
Ко
Х
71 599
235 384
163 785
2. Оборотні активи, тис. грн
Е
Х
43 701
186 424
142 723
3. Грошові кошти та КФВ, тис.руб
Дс
Х
47
3 074
3 027
4. Дебіторська заборгованість, тис. грн
Дз
Х
16 406
48 185
31 779
5. Запаси (за вирахуванням витрат майбутніх періодів), тис.руб
Z
Х
27 295
138 239
110 944
Розрахункові показники
6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Кал
0,1 Г· 0,7
0,001
0,013
0,012
7. Коефіцієнт швидкої ліквідності
Кбл
0,7 Г· 0,8
0,230
0,218
- 0,012
8. Коефіцієнт поточної ліквідності
КТЛ
≥ 2,0
0,238
0,246
0,008
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокової заборгованості можна погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів і короткострокових цінних паперів. Цей коефіцієнт далекий від рекомендованого значення, але до кінця звітного періоду спостерігається збільшення на 0,012. p> У нашому розрахунку співвідношення грошових коштів і короткострокових зобов'язань складає 0,001 на початок року та 0,013 на кінець. Це говорить про те, що погасити свої зобов'язання в терміновому порядку підприємство не змогло б. Однак, враховуючи малу ймовірність того, що всі кредитори підприємства одночасно пред'являть йому свої боргові вимоги, і беручи до уваги той факт, що теоретично достатнім значенням для коефіцієнта терміновості є співвідношення 0,1 Г· 0,7, можна попередньо припустити допустимість сформованих на підприємстві співвідношень легко реалізованих активів і короткострокової заборгованості.
Коефіцієнт швидкої ліквідності не тільки не відповідає рекомендованим значенням, а й знизився до кінця звітного періоду на -0,012. Цей показник характеризує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги. За даними балансу це співвідношення скл...
