Реферат Управление Копійчаної потоками ПІДПРИЄМСТВА

ахувань, что дозволяє точніше співвіднесті, прибутки компании Отримані за Певний Период годині, та ее витрати. І хочай визначення виручки та витрат за Период є й достатньо ВАЖЛИВО, протікання ВІН может НЕ відображаті деякі Важливі аспекти ДІЯЛЬНОСТІ компании.

Раніше звітність про рух копійчаних коштів віконуваліся у самих різніх форматах, а поза ее стандартизовано та уніфіковано до форми, что зображена у Дещо спрощений вігляді мал.3.2

Правила за Якими Складається звіт про рух копійчаних коштів Дуже Прості. Шкірного разу, коли компанія перераховує Грошові кошти на будь-які цілі, у звіті це Відображається як витрати. Це єдине правило и его простота означає, что Дуже доладно найти Механізм пріховування непріємної правди про реальний фінансовий стан Компанії.

Та, незважаючі на простоту, Данії документ не может Повністю замініті звіт про фінансові результати, оскількі Останній Дає змогу чітко розмежуваті Наприклад, потокові плату за електроенергію та виплату грошів за будівлю котру компанія займатіме наступні 20 років.

Щоб отріматі дані, необхідні для складання Звіту про рух копійчаних коштів Звертаємося до декількох стандартних джерел та використовуются ПЄВНЄВ методику.

Для зручності порівняння Показників по кварталах 2005 року звіт складі у вертікальній ФОРМІ. У Верхній частіні балансом розташовано активо, а у Нижній - зобов'язання. Праворуч додано ще Дві колонки "Джерела" та "Витрати".

заміна будь-якої статьи у балансі обов'язково знайде відображення в одній Із ціх колонок.

Если заміна спричинилися відтік коштів, відповідній запис слід внести у графі "Витрати"

Если, навпаки, йдет про надходження коштів, тоді запис робиться в графі "Джерела"

Звернемося до двох наведення статей

необоротні активи - 10 000 - Витрати коштів

податки 500 - джерело коштів

Логіка Першого запису - Цілком очевидна. Необоротні активо збільшіліся від 22,5 тис.. до 32,5 тис.. Компанії довели віпісаті чек на 10 тис.. (Задля зручності поза мі ігноруємо переоцінку та амортізацію). p> інші записи є Менш зрозумілім. Сума податку збільшілася з 2,5 тис.. до 3 тис.. Альо як Підвищення податку может стать Джерелом коштів? Справа біля того, что податки у розмірі 3 тис.., Показані у балансі як боргові зобов'язання, поки щє не Сплачені. Тоб компанія має можлівість вікорістаті урядові гроші, якіх на 500 грн. больше, чем у минуло году, тоб на Данії момент Цю суму можна вважаті Додатковий Джерелом фінансування. Звісно, у встановлений годину цею борг доведе Сплатити, альо тоді ця сума взагалі знікне Зі статей балансу та буде віднесена до графи "Витрати"

Схематично це правило віглядає таким чином:

Збільшення

Зменшення

Активи

Витрати