нсових коефіцієнтів ліквідності, який виробляється шляхом поетапного зіставлення окремих груп активів з короткостроковими пасивами на основі даних балансу.
Традиційно розрахунки починають з визначення коефіцієнта абсолютної ліквідності, який розраховується як відношення найбільш ліквідних активів до суми найбільш термінових зобов'язань і короткострокових пасивів (сума кредиторської заборгованості та короткострокових кредитів):
До ал = (Д + ЦП)/(К + 3 + УЗ + ПР КО ) = (рядок 250 + рядок 260): (рядок 610 + рядок 620 + рядок 630 + рядок 660) = А1/(П1 + П2),
де Д - грошові кошти, тис. руб.;
ЦБ - короткострокові фінансові вкладення (цінні папери), тис. руб.;
К - кредиторська заборгованість, тис. руб.;
3 - короткострокові позикові кошти, тис. руб.;
УЗ - заборгованість перед учасниками з виплати доходів, тис. руб.;
ПР КО - інші короткострокові зобов'язання, тис. руб.
До ал2006 = 9212/301216 = 0,031.
До ал2007 = 8752/392335 = 0,022.
До ал2008 = 13076/301383 = 0,043.
Нормальне обмеження - До ал = 0,2-0,5.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена найближчим до моменту складання балансу час, що є однією з умов платоспроможності.
У динаміці збільшення коефіцієнта абсолютної ліквідності говорить про збільшення платоспроможності підприємства, але рекомендована нижня межа цього коефіцієнта дорівнює 0,2. Отже, хоча і спостерігалося в цілому збільшення цього коефіцієнта, але його рівень все одно був далекий від нормативного і отже, підприємство не здатне погасити наявну короткострокова заборгованість за 2-5 днів.
Наступним коефіцієнтом є коефіцієнт критичної ліквідності (або проміжний коефіцієнт покриття) - він розраховується як частка від ділення величини грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень (Цінних паперів), дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати і інших оборотних активів на суму короткострокових зобов'язань організації.
У цьому випадку до суми активів, використовуваних для погашення короткострокових зобов'язань, додають короткострокову дебіторську заборгованість і визначають або можливість повного покриття короткострокових зобов'язань цими активами, або частку зобов'язань, які можуть бути покриті в даній ситуації.
K кл = (Д + ЦП + ДЗ до + ПР ОА )/(К + 3 + УЗ + ПР КО ) = (рядок 250 + рядок 260 + рядок 240 + рядок 270)/(рядок 610 + рядок 620 + рядок 630 + рядок 660) = (А1 + А2)/(П1 + П2),
де Д - грошові кошти, тис. руб.;
ЦБ - короткострокові фінансові вкладення (цінні папери), тис. руб.;
ДЗ до - короткострокова дебіторська заборгованість,...
