Реферат Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ "Люкс Аетерна"

Для визначення ліквідності балансу групи активу і пасиву порівнюються між собою.

Умови абсолютної ліквідності наступні:

А1 ≥ П1,

А2 ≥ П2,

А3 ≥ П3,

А4 ВЈ П4.

Якщо будь-яке з нерівностей має знак, протилежний зафіксованим в оптимальному варіанті, то ліквідність балансу відрізняється від абсолютної.

Порівняння А1 з П1 і А1 + А2 з П2 дозволяє встановити поточну ліквідність підприємства, що свідчить про його платоспроможності на найближчий час. Порівняння А3 з П3 висловлює перспективну ліквідність, що є базою для прогнозу довгострокової платоспроможності. Порівняння А4 з П4 характеризує платоспроможність підприємства при загрозі банкрутства. Аналіз ліквідності балансу проводиться в аналітичної таблиці 1.8

Активи

Пасиви

А 1

Швидко реалізованих активи (грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення)

П 1

Найбільш термінові зобов'язання (кредиторська заборгованість)

А 2

Среднереалізуемие активи (дебіторська заборгованість)

П 2

Короткострокові зобов'язання (розділ V балансу)

А 3

Повільно реалізованих активи (запаси + ПДВ по придбаних цінностей)

П 3

Довгострокові зобов'язання (Розділ IV балансу)

А 4

Важкореалізовані активи (необоротні активи)

П 4

Постійні (Фіксовані) пасиви (капітал і резерви)

Рисунок 5 - Класифікація статей активу і пасиву балансу для аналізу ліквідності

З таблиці 1.8 видно, що на початок року умова абсолютної ліквідності виконується повністю, тобто підприємство було здатне покрити всі свої зобов'язання наявними в наявності активами. На кінець року найбільш термінові зобов'язання перевищили найбільш ліквідні активи суму 3254 тис. р.., в іншому ж умова абсолютної ліквідності виконується. З цього випливає, що баланс підприємства ліквідний, тобто всі зобов'язання забезпечені майном і можуть бути погашені. Отже, підприємству не загрожує банкрутство. br/>

Таблиця 1.8 - Аналіз ліквідності балансу на 2005 рік