ьності дати оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції покращення платоспроможності і кредитоспроможності підприємства. p> 2. Спрогнозувати можливі фінансові результати, економічної рентабельності, виходячи з реальних умов господарської діяльності і наявність власних і позикових ресурсів. p> 3. Розробити конкретні заходи, спрямовані на більш ефективне використання фінансових ресурсів. br/>
3.2 Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства
Зовнішнім проявом фінансової стійкості є його платоспроможність, тобто забезпеченість запасів і витрат джерелами формування коштів. Виділяють чотири типи фінансової стійкості:
Абсолютна фінансова стійкість . Запаси і витрати забезпечуються за рахунок власних оборотних коштів (ВОК). p> Нормальна фінансова стійкість . Запаси і витрати формуються за рахунок СОС і довгострокових позик. p> Нестійкий фінансовий стан . Запаси і витрати забезпечуються за рахунок СОС, довгострокових і короткострокових позик.
Кризовий фінансовий стан . Запаси і витрати забезпечуються джерелами формування коштів і підприємство перебуває на межі банкрутства.
Для проведення аналізу використовують основні коефіцієнти ліквідності:
Коефіцієнт поточної ліквідності - розраховується як частка від ділення оборотних коштів на короткострокові зобов'язання і показує, чи достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані для погашення короткострокових зобов'язань. Згідно з міжнародною практикою, значення коефіцієнта ліквідності повинні знаходитися в межах від одиниці до двох (іноді до трьох). Нижня межа обумовлена ​​тим, що оборотних коштів повинне бути, щонайменше, досить для погашення короткострокових зобов'язань, інакше компанія виявиться під загрозою банкрутства. p> Формула розрахунку коефіцієнта поточної ліквідності виглядає так:
В
де обидва - оборотні активи, що приймаються в розрахунок при оцінці структури балансу - це підсумок другого розділу балансу форми № 1 (рядок 290) за вирахуванням рядка 230 (дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати). p> КДО - короткострокові боргові зобов'язання - це підсумок четвертого розділу балансу (рядок 690) за вирахуванням рядків 640 (доходи майбутніх періодів) і 650 (резерви майбутніх витрат і платежів). p> Коефіцієнт швидкої ліквідності (суворої ліквідності) є проміжним коефіцієнтом покриття і показує, яка частина поточних активів за мінусом запасів і дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, покривається поточними зобов'язаннями. Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується за формулою:
Кб. = (А1 + А2): (П1 + П2)
Він допомагає оцінити можливість погашення фірмою короткострокових зобов'язань у разі її критичного становища, ...
