Реферат Контроль господарських операцій з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку

довідки. Достовірність виписок визначається з їхньої зовнішнім ознаками, для чого необхідно встановити, чи всі реквізити у виписці банку надруковані. При встановленні у виписках необумовлені виправлень, підчисток, слідів травлення, неясних відтисків тексту або цифр, що викликають сумнів у їх достовірності, необхідно звернутися в банк із проханням про надання дубліката виписки банку. На всіх виписках повинен бути штамп банку. Виправлення в виписках посвідчуються підписом головного бухгалтера і гербовою печаткою банку. Зустрічній перевірці обов'язково піддаються виписки, мають підчистки і виправлення, непідтверджені банком. p align="justify"> Приступаючи до перевірки операцій по розрахунковому рахунку, перш за все треба звірити залишки коштів, відображені у виписках за відповідними розрахунками, із залишками коштів, що значаться з обліку. Однак рівновага залишків не гарантує тотожності оборотів за виписками банку і балансовим рахунком, оскільки при обробці виписок може бути допущено навмисне зменшення оборотів за дебетом і кредитом рахунка на однакову суму з метою приховати зловживання. Тому необхідно перевірити відповідність оборотів за дебетом і кредитом рахунка за виписками банку за кожний перевірявся місяць з оборотами відповідно до облікових регістрів. p align="justify"> Слідом за перевіркою повноти та достовірності виписок слід переконатися, що всі проведені через банк операції є достовірними та підтверджені відповідними справжніми документами. Бувають випадки, коли вони підробляються або додаються не повністю, що дає можливість, застосовуючи неправильну кореспонденцію рахунків, приховувати в обліку серйозні зловживання. У разі виникнення сумнівів у справжності документів (відсутність банківського штампа, найменування одержувача грошей і дати здійснення операцій, виправлення перерахованих сум) потрібно провести зустрічну перевірку платіжних документів, що зберігаються у справах підприємства, із платіжними документами в банку або у контрагента по операції. Одночасно з перевіркою достовірності операцій і справжності банківських документів виявляється правильність кореспонденції рахунків і записів у облікових регістрах. p align="justify"> З цією метою необхідно встановити, чи відповідають суми, зазначені у виписці банку сумам та доданих до них документів. Така перевірка проводиться шляхом зіставлення порядково з сумами копій платіжних доручень, платіжних вимог та доданих до них рахунок-фактур і товарно-транспортних накладних. При цьому необхідно переконається в достовірності копій платіжних вимог і платіжних доручень. Справжні документи (копії платіжних доручень) завірені штампом банку, підписом операціоніста банку із зазначенням дати (число, місяць, рік). p align="justify"> Аудитор становить допоміжну відомість наступній форми представленої в таблиці 3.2:

контроль облік грошовий банк

Таблиця 3.2 - Перевірка достовірності операцій по розрахунковому рахунку

Назад | сторінка 16 з 21 | Наступна сторінка