місяців після звітної дати) і інші активи
А3 = ряд 210 + стор 220 + стор 230 + стор 270
А3 = Запаси + Довгострокова дебіторська заборгованість + ПДВ + Інші оборотні активи
А4. Важко реалізовані активи - статті розділу I активу балансу - необоротні активи
А4 = ряд 190
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати:
П1. Найбільш термінові зобов'язання - до них відносяться кредиторська заборгованість. p align="justify"> П1 = Кредиторська заборгованість = ряд 620
П2. Короткострокові пасиви - це короткострокові позикові кошти, заборгованість учасникам по виплаті доходів, інші короткострокові пасиви. p align="justify"> П2 = ряд 610 + стор 630 + стор 660
П2 = Короткострокові позикові кошти + Заборгованість учасникам з виплати доходів + Інші короткострокові зобов'язання
П3. Довгострокові пасиви - це статті балансу, пов'язані з розділів IV і V, тобто довгострокові кредити і позикові кошти, а також доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат і платежів.
П3 = ряд 590 + стор 640 + стор 650
П3 = Довгострокові зобов'язання + Доходи майбутніх періодів + Резерви майбутніх витрат і платежів
П4. Постійні або стійкі пасиви - це статті розділу III балансу В«Капітал і резервиВ»
П4 = СР 490
П4 = Капітал і резерви (власний капітал організації)
Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс вважається ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
А1? П1 А2? П2 А3? П3 А4? П4
Аналіз ліквідності балансу можна проводити табличним методом. Завершується аналіз ліквідності балансу розрахунком показників поточної і перспективної ліквідності. p align="justify"> Поточну ліквідність, яка свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий, до розглянутого моменту, проміжок часу:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)
Перспективну ліквідність - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів:
ПЛ = А3 - П3
Таблиця 11. Оцінка ліквідності балансу
активний початок періодаНа кінець періодаПАССІВНа початок періодаНа кінець періодаПлатежний надлишок або недостатокНа началоНа конец1234567 = 2 - 58 = 3 - 61.А1-Найбільш ліквідні активи (із 250 + С260) 258427411.П1-Найбільш термінові обов'яз- зательства (С620) 1516218610685552.А2-Швидко реалізовані активи (з 240) 147513842.П2-Короткострокові пасиви (С610 +630 +660) 37522795-2277-14113.А3-Повільно реалізовані активи (С210 +220 +230 +270) 556 354 843. П3-Довгострокові пасиви (с590 +640 +650) 4439517011243144.А4-Важко реалізовані активи (С190) 628964424.П4-Постійні пасиви (с490) 60855778204664БАЛАНС1591116051БАЛАНС159111605100
5.4 Розрахунок і оцінка фінансових коефіцієнтів платоспроможності.
У таблиці В«Порядок розрахунку фінансових коефіцієнтів платоспроможностіВ» наведені необхідні для аналізу показники, пояснення до них, а також формули, для їх розрахунку.
Таблиця 12. Порядок розрахунку фінансових коефіцієнтів платоспроможності
Найменування показателяРасчет (за статтями балансу) Рік N ... Рік n + 1Нормальное значеніеПоясненіе1. Загальний показник платежеспособностіL1 = (А1 +0,5 А2 +0,3 А3)/(П1 +0,5 П2 +0,3 П3) 1,060,99 L1? 1-2. Коефіцієнт абсолютної ліквідностіL2 = 260 +250/610 +620 +630 +6600,250,28 L2? 0,2-0,5 Показує яку частину поточної короткострокової заборгованості організація може погасити за рахунок грошових коштів та залучених фінансових вложеній3. Коефіцієнт критичної оценкіL3 = 240 +250 +260/610 +620 +630 +6600,390,42 L3 = 0,7-0,8 Показує яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок грошових коштів, у цінних паперах і надходжень по расчетам4. Коефіцієнт поточної ліквідностіL4 = 290/610 +620 +630 +6600,930,98 L4 = 1,5 (необхідне) 2-3 (оптимальне) Показує яку частину поточних зобов'язань за кредитами можна погасити мобілізувавши всі оборотні средства5. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталаL5 = 210 +220 +230 +270/290-610 -620-630-6601,261,17 L5 (зменшення показника в динаміці позитивно) Показує яка частина капіталу знерухомлених у виробничих запасах і довгострокової дебіторської задолженності6. Частка оборотних коштів в актівахL6 = 290/3000, 60,599 L6? 0,5 ​​(зале...
