і неефективному їх іспользованіі2.Коеф-нт критичної (термінової) ліквідностіПрогнозіруемие платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами
Відношення коштів і короткострокових фінансових вкладень плюс суми мобільних засобів у розрахунках з дебіторами до поточних пассівамККЛ1
Низьке значення вказує на необхідність постійної роботи з дебіторами, щоб забезпечити можливість обігу найбільш ліквідної частини оборотних коштів у грошову форму для расчетов3.Коеф-нт абсолютної ліквідностіКакую частина короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом. Характеризує платоспроможність підприємства на дату складання балансу
Відношення коштів і короткострокових фінансових вкладень до поточних пассівамКАЛ0 ,2-0, 5
Низьке значення вказує на зниження платоспроможності підприємства
Проведемо розрахунок і аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Нефтепромсервіс» (таблиця 15).
Таблиця 15. Розрахунок і аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Нефтепромсервіс» (тис. крб.)
ПоказателіІнтервал оптимальних значеній2009 г.2010 г.2011 г.Ізмененіе 2010 г.Ізмененіе 2011 р. 1. Грошові кошти - 2273056301480-17100-4150 2. Короткострокові фінансові вкладення ----- - 3. Разом грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, (Д) - 2273056301480-17100-4150 4. Дебіторська заборгованість - +47501647025260117208790 5. Інші оборотні активи ----- - 6. Разом дебіторської заборгованості та інших активів, (ra) - +47501647025260117208790 7. Разом грошових коштів, фінансових вкладень і дебіторської заборгованості, (Д + ra) - 274802210026740-53804640 8. Запаси і витрати (без витрат майбутніх періодів), (Z) - 41218539803946012762-14520 9. Разом оборотних коштів, (Ra) - +6869876080662007382 -9880 10. Короткострокові пасиви - 5351854930516801412-3250 11. Покриття (К П) [9/10] 1-21,281,391,280,11-0,11 12. Критичною ліквідності (К КЛ) [7/10] 10,510,400,52-0,110,12 13. Абсолютною ліквідності (К АЛ) [3/10] 0,2-0,50,420,100,03-0,32-0,07
Таким чином, аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Нефтепромсервіс» показує (таблиця 15), що підприємство знаходиться в нестійкому фінансовому становищі. Коефіцієнти характеризують низьку платоспроможність і ліквідність. Коефіцієнт критичної ліквідності невеликий і не досягає необхідного значення. У 2009 році оптимального значення відповідав тільки коефіцієнт абсолютної ліквідності. Він знизився з 0,42 до 0,03.
У наступних роках жоден з коефіцієнтів не досяг необхідного рівня. Оборотних коштів у підприємства ТОВ «Нефтепромсервіс» достатньо тільки, щоб покрити свої короткострокові зобов'язання. Слід звернути увагу на низькі коефіцієнти термінової та абсолютної ліквідності. Це вказує на велику дебіторську заборгованість та зниження платоспроможності підприємства.
Ділову активність підприємства можна представити як систему якісних і кількісних критеріїв.
Якісні критерії - це широта ринків збуту (внутрішніх і зовнішніх), репутація підприємства, конкурентоспроможність, наявність стабільних постачальників і споживачів і т.п. Такі неформалізовані критерії необхідно зіставляти з критеріями інших підприємств, аналогічних по сфері додатка капіталу.
Кількісні критерії ділової активності визначаються абсолютними і відносними пок...
