езпосередньо працює з клієнтами, веде їхні рахунки, приймає в обробку і видає документи по мірі здійснення операцій по розрахунковому рахунку.
Якщо контрагент перерахував на рахунок ТОВ «Траст-Ал» оплату за товари, або надійшов якийсь інший платіж, ніяких документів для зарахування грошей на рахунок пред'являти в банк не потрібно - банк самостійно виробляє зарахування і, на підтвердження надходження грошей, видасть виписку з розрахункового рахунку за поточний день з додатком до неї копій розрахункових документів платників (зазвичай платіжних доручень) на всі суми, які надійшли в цей день на рахунок компанії.
Введення розрахунків з контрагентами неминуче веде до утворення дебіторської та кредиторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість - сума боргів, належних підприємству з боку інших компаній, а також громадян, які є їх боржниками.
Дебіторська заборгованість виникає у разі, якщо послуга (або товар) продані, а грошові кошти не отримані. Як правило, покупцем не надається якого письмового підтвердження заборгованості за винятком підпису про приймання товару на товаросупровідних документах.
Кредиторська заборгованість - заборгованість суб'єкта перед іншими особами, яку цей суб'єкт зобов'язаний погасити.
Кредиторська заборгованість виникає у разі, якщо дата надходження послуг (робіт, товарів, матеріалів) не збігається з датою їх фактичної оплати.
Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості необхідно починати з вивчення динаміки і структури.
За період дослідження сума дебіторської заборгованості зросла на 38,9%. а сума кредиторської заборгованості зросла на 58,6%. Сума кредиторської заборгованості в 2012 році перевищує суму дебіторської заборгованості. Найбільша частка в структурі дебіторської заборгованості припадати на частку розрахунків з покупцями і замовниками (75,3% в 2012 році). Кредиторська заборгованість сформована в основному за рахунок розрахунків з постачальниками та підрядниками (81,3% в 2012 році)
Таблиця 2.9-Склад і структура дебіторської та кредиторської заборгованості
ПоказательАбсолютние величини, тис. руб.Ізмененія за годУдельний вага,% на кінець року абсолютно. величинах, тис. руб.в% на кінець годаІзмененія за рік, п/п2012201120122011Дебіторская заборгованість: 1118580513134138,9100,0100,00,0 покупці і заказчікі84247751673108 ,775,396,3-21, 0аванси виданние27613002461920, 324,73,721,0 Кредиторська задолженность1193375244409158, 6100, 0100,00,0 постачальникам і подрядчікам970265683134147 ,781,387,3-6, 0расчети з податків і сборам17905151275347, 615,06,88,2 прочіе4414410100 ,03,75,9-2, 2
Наступний етап - аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості.
Таблиця 2.10-Аналіз стану дебіторської заборгованості
ПоказательГодІзмененіе (+, -) Темп росту,% 201120121.Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг, тис. руб.51706553023596107, 02.Сумма дебіторської заборгованості, тис. руб.: а) на початок года253398051-1728831, 8 б) на кінець года8051111853134138, 9 в) середня велічіна166959618-707757, 63.Оборачіваемость рахунків дебіторів, раз3, 15,752,65185,54. Тривалість одного обороту, дней117 ,763,5-54, 254,05. Загальна сума поточних активів, тис. руб.: А) на початок года279499583-1836634, 3 б)...
