ої діяльності ТОВ «Парадайз-Тур» в свою чергу тягне за собою проведення іншого виду аналізу: техніко-економічних і фінансових показників. Для аналізу динаміки техніко-економічних і фінансових показників ТОВ «Парадайз-Тур» необхідно використовувати бухгалтерський баланс (форма № 1) та звіт про прибутки і збитки. Всі показники були пораховані з бухгалтерського балансу за 2010-2012 роки (ДОДАТОК 3). Даний аналіз проводиться в кілька етапів: аналіз поточних активів і пасивів на платоспроможність, аналіз ліквідності активів, аналіз фінансової стійкості підприємства.
Аналіз поточних активів і пасивів ТОВ «Парадайз-Тур» з точки зору оцінки можливості відповідати за своїми зобов'язаннями, тобто підтримувати високу платоспроможність, характеризується в першу чергу рядом показників ліквідності.
Платоспроможність - здатність господарюючого суб'єкта до своєчасного виконання грошових зобов'язань, обумовлених законом або договором, за рахунок наявних в його розпорядженні грошових ресурсів [16].
Ліквідність здатність активів бути швидко проданими за ціною, близькою до ринкової. Чим легше і швидше можна отримати за актив повну його вартість, тим більш ліквідним він є. Для товару ліквідність буде відповідати швидкості його реалізації за номінальною ціною [16].
Активи будь-якого підприємства мають різну ліквідність, якщо перераховувати активи по зменшенню ліквідності, вийде такий список: грошові кошти на рахунках і в касах підприємства, банківські векселі, державні цінні папери, поточна дебіторська заборгованість, позики видані, корпоративні цінні папери (акції підприємств, що котируються на біржі, векселі), запаси товарів і сировини на складах, машини та обладнання, будівлі і споруди, незавершене будівництво.
Баланс вважається абсолютно ліквідним при виконанні наступних умов: НЛ> НСО, БР> КС, МР> ДС, ТР < ПП (див. таблиця 2.1). В інших випадках баланс не є абсолютно ліквідним, і необхідно здійснити більш детальне вивчення структури активів і пасивів балансу, щоб зробити висновки про ступінь його ліквідності. Слід зазначити, що на практиці абсолютно ліквідні баланси зустрічаються вкрай рідко. Структура балансу з урахуванням ліквідності для ТОВ «Парадайз-Тур» дається в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 Структура Бухгалетрского балансу ТОВ «Парадайз-Тур» за 2010-2012 рр.. з урахуванням ліквідності
Групи залежно від ступеня ліквідностіПо станом на конец2010 г.2011 г.2012 г.ПАССІВИНСО найбільш термінові обязательства221, 8297,9384,9 КС короткострокові пассіви174, 2188,6220,3 ДС довгострокові пассіви370, 5415,0490, 0ПП постійні (стійкі) пассіви1301, 61328,41343,3 АКТІВИНЛ найбільш ліквідні актіви58, 961,573,2 БР бистрореалізуемие актіви279, 0358,0452,4 МР медленнореалізуемие актіви353, 8379,6442,8 ТР - Важкореалізовані актіви1376, 41430,81470,1
Рядок найбільш термінових зобов'язань набагато перевищує рядок найбільш ліквідних активів, що на перший погляд негативно характеризує становище компанії. З іншого боку, подібна ситуація властива туристичним агентствам, т.к. продукт клієнти бронюють за передоплатою, вносячи лише невелику частину найбільш ліквідних активів, а рахунок на оплату, найбільш термінові зобов'язання, виставляється постачальником послуги повністю. Це також доводиться високим рівнем дебіторської заборгованості, що можна п...
