чної) ліквідності, який показує, яку частину поточної заборгованості можна покрити в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості.
Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і
короткострокова дебіторська задолженность______________
До т.л. =Короткострокові зобов'язання
Нормативне значення К т.л. =1; оптимальне значення=2.
До т.л. нач.года=(5714 +12 +53957) / (60186 +31665)=0,6
До т.л. кон.года=(23073 +11 +27706) / (80619 +18033)=0,5
. Коефіцієнт покриття, який відображає прогноз платоспроможності на відносно віддалену перспективу.
Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і
короткострокова дебіторська заборгованість та запаси з урахуванням ПДВ
До п=Короткострокові зобов'язання
Нормальне обмеження До п>=2
До п. нач.года=(5714 +12 +53957 +28606) / (60186 +31665)=1
До п. кон.года=(23073 +11 +27706 +27025) / (80619 +18033)=0,8
. Коефіцієнт загальної платоспроможності, що показує здатність покрити всі зобов'язання підприємства всіма її активами.
Активи підприємства активу балансу
До о.п. =Зобов'язання підприємства
Нормативне обмеження До о.п. >=2.
До п. нач.года=(27199 +88289) / 91851=1,3
До п. кон.года=(31802 +77815) / 98651=1,1
. Коефіцієнт «критичної оцінки»
стор.250 + стр.260 + стр.240
До к.о. =Стр.620 + стр.610 + стр.660
Допустиме обмеження 0,7 / 0,8
Бажано 1,5
До к.о. нач.года=(5714 +12 +53957) / (31665 +60186)=0,6
До к.о. кон.года=(23073 +11 +27706) / (18033 +80619)=0,5
. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу
стор.210 + стр.220 + стр.230 + стор.270
До м.к. =(Стор.250 +260 +240 +210 +220 +230 +270) - (стр.620 + стр.610 + стр.670)
До м.к. нач.года=28606 / (5714 +12 +53957 +28606) - (31665 +60186)=- 8
До м.к. кон.года=27025 / (23073 +11 +27706 +27025) - (18033 +80619)=- 1,3
Зменшення показника до кінця року - позитивний факт.
Для узагальнення даних розрахунків складемо таблицю 1.5.
Таблиця 1.5. Показники платоспроможності
ПоказателіНормальниеНа началоНа конецІзмененіе ограніченіягодагода 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.)> =20,10,20,172. Коефіцієнт уточненої ліквідності (Кт.л.)>=10,60,5-0,133. Коефіцієнт покриття (Кп)>=21,00,8-0,174. Коефіцієнт загальної платоспроможності (Ко.п .)>=21,31,1-0,155. Коефіцієнт «критичної оцінки» (Кк.о.) 0,60,5-0,136. Коефіцієнт маневреності капіталу (Км.к.) - 8,0-1,36,737. Коефіцієнт платоспроможності (Кп)
Глава II. Аналіз собівартості продукції ТОВ «Дерев'яне зодчество»
...
