трібно відобразити в бухгалтерському обліку як інший витрата. Він розглядається як постійна різниця, яка формує постійний податковий актив. У бухгалтерському обліку його відображають так:
Дебет рахунку 68 субрахунок В«Розрахунки з податку на прибутокВ»
Кредит рахунку 99 субрахунок В«Постійний податковий активВ» - відображено постійний податковий актив.
Суму інших витрат у Звіті треба вказати в круглих дужках.
Прибуток (збиток) до оподаткування (рядок 140).
Тут показують фінансовий результат діяльності підприємства за 2011 рік. Отримати його можна таким чином: прибуток (збиток) від продажу (рядок 050) плюс відсотки до отримання (рядок 060) мінус відсотки до сплати (рядок 070) плюс доходи від участі в інших організаціях (рядок 080) плюс інші операційні доходи (рядок 090 ) мінус інші операційні витрати (рядок 100) плюс позареалізаційні доходи (рядок 120) мінус позареалізаційні витрати (рядок 130).
У підсумку вийде або В«бухгалтерськаВ» прибуток, або В«бухгалтерськийВ» збиток. При другому варіанті суму треба показати у Звіті в круглих дужках. Прибуток ТОВ В«ІрідіумВ» за 4 квартал 2011 рік визначена в сумі 66 тисяч рублів. Прибуток за 4 квартал 2010 року дорівнює 63 тисячі рублів. p align="justify"> Відкладені податкові активи (рядок 141). У рядку 141 Звіту треба записати різницю між дебетовим і кредитовим оборотами за рахунком 09. Якщо результат вийде позитивний, то його треба додати до прибутку до оподаткування (відняти з збитку), відображеної по рядку 140 Звіту про прибутки збитки.
Якщо ж різниця (сума нарахованих активів за мінусом погашених та списаних) виявиться негативною, то показник рядка 141 потрібно відняти з прибутку (додати до збитку) У цьому випадку суму в рядку 141 вказують у круглих дужках. p align="justify"> Відкладені податкові зобов'язання (рядок 142).
ТОВ В«ІрідіумВ» як суб'єкт малого підприємництва облік за відкладеним податковим активам і відкладеним податковим зобов'язанням не веде і рядки 141 та 142 не заповнює.
Поточний податок на прибуток (рядок 150).
По цьому рядку показують суму податку на прибуток, нарахованого до сплати до бюджету за ставкою 24% від рядка 140 за 4 квартал 2011 рік - 16 тисяч рублів, за 4 квартал 2010 рік - 15 тисяч рублів.
По рядку 190 показують чистий прибуток (збиток), отриману за 4 квартал 2011 рік. Якщо результатом діяльності організації є збиток, то його треба вказати у Звіті в круглих дужках. p align="justify"> У ТОВ В«ІрідіумВ» рядок 190 дорівнює відповідно за 4 квартал 2011 рік - 44 тисячі рублів, за 4 квартал 2010 рік - 34 тисячі рублів. p align="justify"> Чистий прибуток підприємства є показником зв'язку між Формою № 1 і Формою № 2. На суму чистого прибутку повинна з...
