на підставі рахунків-фактур або замінюють їх документів у міру надходження відповідних цінностей на склади організації. p align="justify"> Суми, прийняті до платежу за кредитом рахунку 60, відбивають у відповідних графах журналу-ордера за доданком, визначальним покупну вартість надійшли матеріальних цінностей. Окремо записують суми заліків за заборгованостями, ПДВ та загальну суму, прийняту до оплати. Якщо при прийнятті товарно-матеріальних цінностей виявлено нестачу, то поряд зі складовими покупної вартості надійшли цінностей окремо вказують суму нестачі. У такому ж порядку фіксуються виявлені при прийманні цінностей претензії з сортності, комплектності, якості і т.д. За вступили товарно-матеріальних цінностей в журналі-ордері також показується їх вартість за обліковими цінами. p align="justify"> Суми, складові покупну вартість товарно-матеріальних цінностей, відображають у відокремлених графах журналу-ордера по окремих субрахунках, призначеним для обліку товарно-матеріальних цінностей, а в необхідних випадках - за групами матеріалів всередині кожного рахунку, без розбивки на склади, що прийняли зазначені цінності. У реєстрі доданки покупної вартості записують у графі «³дхиленняВ». Відповідні суми повинні знайти відображення у відомості обліку матеріальних цінностей товарів і тари ф. № 46-АПК). p align="justify"> Надлишки, виявлені при прийманні цінностей, показують в журналі-ордері окремим рядком. Суми заборгованості за проведені підрядниками роботи та надані послуги відображають у журналі-ордері ф. № 6-АПК і реєстрі ф. № 6а на підставі розрахункових документів в міру їх приймання. Належні підрядчикам суми показують в кореспонденції з дебетом рахунків, на яких повинні враховуватися відповідні витрати. p align="justify"> У журнал-ордер ф. № 6-АПК і реєстр ф. № 6а заносять суми оплати, заліків і списань (за кожним розрахунковим документом окремо). Оплату з розрахункового рахунку відзначають в окремій графі, а оплату з каси, валютного рахунку і різного роду заліки та списання - у графах 19 і 20 із зазначенням кореспондуючого рахунку і суми. p align="justify"> При цьому протягом 2 місяців роблять відмітки про оплату розрахункових документів і списання на бланках тих же журналів-ордерів, у яких знайшли відображення дані про надходження вантажу, прийнятті робіт (послуг), а також у відповідних реєстрах . Підставою служать виписки банку, касові ордери або інші грошові документи. Різного роду списання (недоплачені суми, прийняті на облік як кредиторська заборгованість за різними розрахунками, і суми, що обертаються на погашення відповідної дебіторської заборгованості, що не показаної в розрахункових документах як залік) відображають за довідками, складеним бухгалтерією. p align="justify"> Після закінчення 2 місяців суми, що залишилися не сплаченими або не списаних, переносять окремо по кожному документу в графу "Залишок на початок місяцяВ» журналу-ордера третього місяця. Надалі відмітку про оплату, списання або сторно роблять уже в ...
