рмація фінансової звітності відповідно до вимог МСФЗ можна виробляти наступними основними методами:
методом трансформації звітності
методом трансляції проводок
методом паралельного обліку.
В
В основі перших двох методів лежить побудова спеціальних трансформаційних таблиць:
1. Зведена таблиця тенгових коригувальних (трансформаційних, виправних проводок). p align="justify">. Зведена таблиця валютних коригувальних проводок. p align="justify">. Зведена таблиця трансформації балансу, при якому всі матеріальні статті переводяться за середньозваженими історичним курсам, грошові за останнім курсом. p align="justify">. Зведена таблиця коригувальних проведень за перегрупування статей звіту про прибутки та збитки. p align="justify"> Усі таблиці взаємопов'язані і дозволяють у підсумку отримати трансформований звіт про прибутки і збитки та трансформований бухгалтерський баланс.
Паралельний облік ведеться за допомогою спеціального програмного забезпечення. Для його ведення використовують два плани рахунків: казахстанський і міжнародний, і при налаштуванні типових операцій записуються як казахстанські, так і міжнародні шаблони проводок. Введені операції автоматично розносяться по різних модулів, що дає максимальну деталізацію інформації. p align="justify"> Процедура трансформації складається з декількох етапів, найважливішим з яких є перекваліфікація доходів, витрат, активів та зобов'язань, для надання звітності в форматі МСФЗ.
Компанія повинна проаналізувати всі свої активи і зобов'язання станом на дату переходу на МСФЗ незалежно від того, підлягають вони відображенню в балансі згідно казахстанському законодавству про бухгалтерський облік чи ні. Якщо зазначені статті згідно МСФЗ можуть бути визнані в якості активів та зобов'язань, то вони будуть відображені у вступному бухгалтерському балансі, якщо ж ні, то вони не відображаються у балансі. p align="justify"> При аналізі фінансової господарської діяльності компанії відповідно до МСФЗ необхідно сформувати робочі документи трансформації, в яких будуть відображені відмінності в правилах обліку за КСБУ та МСФЗ. Заповнення робочих документів за статтями звітності дозволяє зібрати інформацію для складання трансформаційних записів. p align="justify"> Трансформаційні записи відображаються в робочих трансформаційних таблицях. Робочі трансформаційні таблиці будуються по об'єктах, наприклад, по основних засобів, запасів і т. д. або за операціями. Структура робочих таблиць повинна містити дані по Казахстанським стандартами бухгалтерського обліку, дані згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності та величину відхилень у зв'язку з різницею оцінки по КСБУ та МСФЗ. p align="justify"> Зібрані дані та виявлені відхилення, зафіксовані в трансформаці...
