агентами, або на підставі інших документів.
відрахуванням підлягають тільки суми податку, пред'явлені платникові податків і сплачені ним при придбанні товарів (робіт, послуг), або фактично сплачені ними при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації, після прийняття на облік зазначених товарів (робіт, послуг).
Розрахуємо ПДВ у ТОВ В«Новий світВ» і представимо у вигляді таблицях нарахованої і підлягає відрахуванню.
Таблиця 2.6 Розрахунок ПДВ нарахований у ТОВ В«Новий світВ».
Зміст операцііСумма, руб.НДС, руб.Отгружена власне продукція покупателям1568300239232, 20Безвозмездно передана продукція дитячого саду4700846Видана в рахунок натуральної оплати праці власне продукція272004149, 15Реалізовани списані основні средства284004332, 20Аванси, отримані від покупателей12550019144, 06Ітого ПДВ начісленний267703, 61
Таблиця 2.4.1 ПДВ підлягає відрахуванню в ТОВ В«Новий світВ»
Зміст операцііСумма, руб.НДС, руб.Пріобретени об'єкти основних засобів (оплачені, прийняті на облік), в т.ч. НДС7940012111, 86Пріобретени НМА (оплачені, прийняті на облік), в т.ч. НДС.134002044, 06По рахунках постачальників надійшли: сировина матеріали напівфабрикати ПММ інструменти, інвентар вартістю до 10000 руб. 165400 117300 126400 16500 55500 25230,51 17893,22 19281,35 2516,95 8466,10 Представницькі расходи272004149, 15Командіровочние расходи88001342, 37Пріняти рахунки комунальних хозяйств178002715, 25Пріняти транспортні послуги сторонніх організацій4800732, 20Ітого ПДВ підлягає відрахуванню 96483,02
Після зроблених обчислень визначимо величину ПДВ до сплати:
Податок до сплати в бюджет: = ПДВ нарахований - ПДВ підлягає відрахуванню = 267703,61-96483,02 = 171220,59 рублів.
Тепер розрахуємо податкове навантаження на ТОВ "Новий світ". Для цього застосуємо спосіб розрахунку, який пропонують Кадушкін А. Т. і Михайлова Н. Л.. Цей спосіб дозволяє визначати податкове навантаження організації як функцію типу виробництва, яка змінюється в залежності від змін витрат на матеріальні ресурси, оплату праці або амортизацію. За допомогою цього способу розрахунку можна визначити податковий тягар як частку доданої вартості, що віддається в казну держави. При цьому податки співвідносяться з джерелом їх сплати. p align="justify"> Розрахунок доданої вартості проводиться за такою формулою:
ДС = А + (ОТ + ЄСП) + ПДВ + П,
де ДВ - додана вартість,
А - амортизація;
ВІД - оплата праці;
ПДВ - податок на додану вартість;
П - прибуток,
ЄСП - єдиний соціальний податок.
ДС = 42,3 + (770,3 +188,95) +171,22 +0 = 1172,77 руб.
