мі82713,9104884,322170,42.3 Грошові средства1460,062280,09820,03
Примітка: складено автором на підставі матеріалів фінансової звітності
У процесі функціонування підприємства і величини активів та їх структури зазнають постійні зміни. Найбільш загальні уявлення про які мали місце, якісні зміни в структурі засобів їх джерел, можна отримати за допомогою вертикального і горизонтального аналізу звітності.
Основною формою при аналізі фінансового стану є баланс. Згідно з діючими нормативними документами баланс в даний час в Республіці Казахстан складається згідно «Національним стандартам фінансової звітності» [18]. Підсумок балансу дає орієнтовну оцінку суми коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримати ряд найважливіших характеристик фінансового стану організації. До них відносяться:
Загальна вартість майна організації, що дорівнює підсумку балансу;
Вартість іммобілізованих (необоротних) коштів (активів) або нерухомого майна, рівна підсумку розділу 1 активу балансу;
Вартість мобільних (оборотних) коштів, що дорівнює підсумку розділу 2 активу балансу;
Вартість матеріальних оборотних коштів;
Величина власних коштів організації, що дорівнює підсумку розділу 4 пасиву балансу;
Величина позикових коштів дорівнює сумі підсумків розділів 5 і 6 пасиву балансу;
Величина власних коштів в обороті, що дорівнює різниці підсумків розділу 4, 1 і 3 балансу.
Актив
З даних додатка 4: ми бачимо, що за звітний період майно підприємства збільшилось на 2305494 тисяч тенге або на 54,7%. Дане збільшення відбулося в основному за рахунок збільшення в оборотних активах, майже за всіма статтями, в тому числі матеріально оборотні кошти (запаси) збільшилися на 1996544 тисяч тенге або в 4 рази; грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення на 161612000 тенге (у 8 разів), дебіторська заборгованість зросла на 239 519 000 тенге або в 3,75 разів. У той же час нерухоме майно зменшилася на 293691 тисяч тенге, що становить 9,2% від величини на початок року.
Після оцінки зміни майна підприємства необхідно виявити так звані «хворі» статті балансу. Їх можна поділити на дві групи:
. Відразу свідчать про вкрай незадовільну роботу підприємства в звітному періоді і сформованому в результаті цього поганому фінансовому становищі. До таких статей відноситься «Непокритий збиток звітного року» (стор. 320). На ТОО «Ясна Поляна» на початок періоду такої статті не спостерігається, але на кінець 2012 року вона склала 60400000 тенге, що свідчить про недостатньо задовільною роботу підприємства за 2012 рік. Так само на розглянутому підприємстві присутній «Непокритий збиток минулих років» у розмірі 249 912 000 тенге, що становить 3,8% від вартості майна, що також говорить про проблеми в роботі підприємства в 2011 році.
. Статті, що говорять про певні недоліки в роботі підприємства: наявність сум" поганих" боргів у статтях:
«Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)» (рядок 230) і «Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)» (рядок 240).
На ТОО «Ясна Поляна» відсутня довгострокова дебіторська заборгованість, що знижує частку повільно реалізованих активів. Але на підприємстві має місце короткострокова дебіторська заборгованість у сумі 326 555 000 тенге на кінець року, що збільшилася за рік на 239 519 000 тенге (+ 275%), що збільшило підсумок балансу на 10%.
Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість короткострокова, наявність її в т?? кой значній сумі характеризує іммобілізацію (відволікання) оборотних коштів підприємства з виробничо-господарського обороту [19 с. 44-45].
Наявність в рядку 246 «Інші дебітори» сум, що відбивають:
а) розрахунки з відшкодування матеріального збитку;
б) нестачі і втрати від псування ТМЦ, несписані з балансу у встановленому порядку. На ТОО «Ясна Поляна» дані суми відсутні.
Пасив
Пасивна частина балансу збільшилася за рахунок зростання позикових коштів на 2305494 тисяч тенге, в тому числі за рахунок збільшення за такими статтями:
«Кредиторська заборгованість» збільшилася на 1375734 тисяч тенге (в 3,5 рази),
«Короткострокові кредити та позики» на початок періоду рівні 0, а кінця 2012 року склали 929 760 000 тенге.
Питома вага власних коштів досить значний в структурі балан...
