атично перевіряють банки (не рідше одного разу на два роки). p align="justify"> Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 В«КасаВ». У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси. Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей у касі ТОВ В«АнтаресВ» на початок місяця, оборот по дебету - суми надійшли готівкою в касу; а по кредиту - суми, видані готівкою. p align="justify"> Для обліку касових операцій у бухгалтерії ТОВ В«АнтаресВ» ведуть спеціальні регістри: журнал-ордер № 1 і відомість № 1 по рахунку 50 В«КасаВ». У журналі-ордері № 1 касові операції, проведені в ході діяльності ТОВ В«АнтаресВ» записуються за кредитом рахунку 50 В«КасаВ». br/>
Журнал-ордер № 1
за жовтень 2007р.
за кредитом рахунку № 50 В«КасаВ» в дебет рахунків
(руб)
Відомість № 1
за жовтень 2007р.
за дебетом рахунка № 50 В«КасаВ» з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця 100 руб.Дата касового звіту 51 62 71 73 і на кінець місяця 50 руб.
Підставою для заповнення журналу-ордера № 1 і відомості № 1 в ТОВ В«АнтаресВ» служать звіти касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок незалежно від періоду, за який складено касовий звіт. Кількість зайнятих рядків у журналі завжди має відповідати кількості зданих касиром звітів. Однак при незначній кількості касових документів допускається запису операцій в регістри виробляти не щодня, а за 3-5 днів, в цілому по декількох звітам касира. У цьому випадку в графі В«ДатиВ» вказуються початкові і кінцеві числа, за які провадяться записи, наприклад: 1-3, 15-17 і т.д.
Підсумки за день або кілька днів у розрізі кореспондуючих рахунків у ТОВ В«АнтаресВ» встановлюються шляхом підрахунку сум однорідних операцій, відображених у касовому звіті або доданих до нього документах, відповідно до бухгалтерської розмітці, попередньо проставляється в звіті касира або на документах.
Проведення з обліку касових операцій
Первинний документ Зміст операцііКорреспондірующіе счетаЧек на отримання грошей в банку Прибутковий касовий ордерПолучени готівкові гроші з розрахункового счета5051Пріходний касовий ордерПолучени готівку від покупців і заказчіков5062Пріходний касовий ордерВозврат підзвітною особою невикористаних сумм50 71Пріходний касовий ордерПоступілі суми внесків до статутного фонду організації, внесені участнікамі5091Пріходний касовий ордерОтражено надходження сум, пов'язаних з наданням за плату в тимчасове користування активів організації 50 91Пріходний касовий ордерПоступілі гроші, внесені працівником в погашення заборгованості по позиках, позиками, за товари, продані в кредит, а також погашення заподіяної матеріальної ущерба5073Ордер на здачу грошей вСдача в банк виру...
