, а кінці дня формує звіт касира.
Реєстром синтетичного учета касових операцій є меморіальний ордер № 1 «Накопичувальна ВІДОМІСТЬ за касовими операціямі».
Альо в терцентрі немає каси, тому ВСІ розрахунки проводяться в безготівковій ФОРМІ путем Перерахування коштів з реєстраційного Рахунку в Ірпінському відділенні ДКУ на рахунки одержувачів коштів у банках.
Безготівкові розрахунки в терцентрі здійснюються за такими розрахунковими документами як меморіальні ордери та Платіжні доручення при віплаті заробітної плати, сплаті внесків до фондів СОЦІАЛЬНОГО страхування та Пенсійного фонду, податку з доходів фізічніх ОСІБ до податкового органу.
Сєвєродонецький відділ ДКУ реєструє ВСІ здійснені Операції з надходження та списання коштів у спеціальній віпісці з реєстраційного Рахунку.
Виписка - це документ, Який Видається Державним казначейством та відображає рух копійчаних коштів на реєстраційному Рахунку. Вона замінює собою Регистр аналітічного учета за операціямі на реєстраційному Рахунку та одночасно є підставою для бухгалтерських запісів.
После Отримання виписки головний бухгалтер проставляє кореспонденцію рахунків відповідно до проведених операцій у меморіальному ордері № 2 «Накопичувальна ВІДОМІСТЬ руху копійчаних коштів загально фонду в органах Державного казначейства України в установах банків», Який є Регістром синтетичного учета руху Копійчаної коштів загально фонду. У м / о 2 фіксують Операції за дебетом и кредиту субрахунками 321 «Реєстраційні рахунки» Із зазначенням залишків на початок та Кінець місяця та суму оборотів копійчаних коштів за місяць. Суми оборотів по кожному Рахунку заносяться до книги Журнал-головна.
У терцентрі для учета отриманий від віщестоящого Розпорядниками коштів Використовують субрахунок 68 «Внутрішні розрахунки»
У м / о 2 за травень місяць 2009 р. Було зареєстровано Такі Операції:
отримай кошти:
Дт 321 «Реєстраційні рахунки»
Кт 68 «Внутрішні розрахунки» 861383,00 грн. (М / о 2);
Списано касові видатки:
Дт 321 «Реєстраційні рахунки»
Кт 801 «Видатки з державного бюджету на утримання встанови та Інші заходь» 303,51 грн. (М / о 2);
Погашено зобов'язання перед кредиторами:
Дт 675/4 «Розрахунки з іншімі кредиторами»
Кт 321 «Реєстраційні рахунки» 199747,84 грн. (М / о 2);
Перераховано Профспілкові Внески:
Дт 666 «Розрахунки з членами Профспілки»
Кт 321 «Реєстраційні рахунки» 1001,66 грн. (М / о 2);
Перераховано збір до Пенсійного фонду:
Дт 651 «Розрахунки з пенсійного забезпечення»
Кт 321 «Реєстраційні рахунки» 7523,84 грн. (М / о 2);
Перераховано податок з доходів фізічніх ОСІБ:
Дт 641" Розрахунки за платежами и податками в бюджет»
Кт 321 «Реєстраційні рахунки» 6443,00 грн. (М / о 2).
готівкові кошти в терцентрі видають позбав через підзвітніх ОСІБ у вігляді авансу на Службові відрядження та на господарські спожи. ...
