Частка виробничих запасів в поточних актівах0, 4110,3730,368 Частка власних оборотних коштів у покритті запасов0, 970,980,96 Коефіцієнт покриття запасів1, 791,901,81
В якості можливих джерел фінансування запасів і витрат розглядаються власні оборотні кошти (ВОК) і нормальні джерела формування запасів і витрат (НІФЗЗ). Власні оборотні кошти являють собою різницю поточних активів і пасивів (різниця підсумків розділів II і IV балансу). Власні оборотні кошти показують, яка частина запасів, виплаченого за придбані цінності ПДВ, витрат на виробництво відпущеної в кредит продукції (робіт / послуг) та інших елементів оборотних коштів може бути покрита за рахунок власних, тобто утворених як фінансовий результат діяльності, засобів .
Нормальний рівень платоспроможності, якраз як у ТОВ «Парадайз-Тур», характеризується співвідношеннями СОС - 33 < 0 і НІФЗЗ - СС> 0. Це найбільш часто зустрічається ситуація, коли власних оборотних коштів, короткострокових кредитів і позик і можливостей отримання авансів і товарів в кредит достатньо для формування запасів і витрат [11 Х].
Нестійкий фінансовий стан обумовлює порушення платоспроможності. Воно настає в тому випадку, якщо і СОС - 33 < 0, і НІФЗЗ - 33 < 0, тобто коли навіть нормальних джерел формування запасів і витрат недостатньо для покриття відповідних витрат. Виникнення подібної ситуації повинне служити сигналом для негайного прийняття заходів з виведення підприємства з кризового стану. Фінансовий стан підприємства може бути покращено шляхом коригування взаємин з дебіторами, прискоренням оборотності дебіторської заборгованості та запасів.
кризовий фінансовий стан вважається, якщо на додаток до неадекватного обсягу нормальних джерел формування запасів і витрат спостерігається прострочена кредиторська і дебіторська заборгованість і кредити, не погашені в строк в повному розмірі.
Результати відповідних розрахунків для зручності можуть бути зведені в таблицю 2.3.
Таблиця 2.3 Характеристика фінансового стану ТОВ «Парадайз-Тур» за 2010-2012 рр..
ПоказательПо станом на конец2010г.2011г.2012г.Запаси і витрати (33) 303,8318,4377,5 Власні оборотні кошти (ВОК) 295,7312,6363,2 Обсяг нормальних джерел формування запасів і витрат (НІФЗЗ ) 510,2566,6643,4 Надлишок або нестача СОС ФС=СОС - 33-8,1-5,8-14,3 Надлишок або нестача величини основних джерел формірованіязапасов і витрат ФО=НІФЗЗ - 33206,4248,2265,9
Аналіз ліквідності активів і платоспроможності дозволяє оцінити можливість підприємства в процесі поточної діяльності відповідати за своїми зобов'язаннями. Однак час від часу відповідно зі стратегічними планами підприємства здійснюють великомасштабні плани розвитку, що вимагають залучення великих фінансових коштів на значний час. У зв'язку з цим, дуже важливо переконатися в можливості підтримувати відповідний стан протягом тривалого періоду, тобто фінансової стійкості.
Фінансова стійкість характеризується рядом коефіцієнтів, що встановлюють певні структурні співвідношення між окремими статтями активів і пасивів підприємства.
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу. Даний коефіцієнт розраховується як відношення залученого капіталу до загального обсягу використовуваного капіталу (рівному вартісній оцінці всіх використовуваних госпо...
