На кінець звітного періоду (момент встановлення неплатоспроможності)
Норматив коефіцієнта
1
Коефіцієнт поточної ліквідності K1
1,048
1,094
К1> = 1,15
2
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами К2 br/>
0,046
0,086
К2> = 0,2
3
Коефіцієнт забезпеченості фінансових зобов'язань активами К3 <В
0,952
0,913
К3 <= 0,85
В
Таким чином, з аналізу фінансового стану організації ТОВ В«ГеотехнологіяВ» можна зробити висновки про визнання структури балансу задовільною, а підприємства платоспроможним, так як коефіцієнти ліквідності не нижче нормативних.
В окремих випадках потрібно розрахувати коефіцієнт термінової (швидкої) ліквідності. Він розраховується за станом на сьогоднішній день як відношення наявної в наявність суми грошових коштів (залишки по рахунках 50 і 51) до суми виниклого зобов'язання.
Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинно володіти гнучкою структурою капіталу, вміти організовувати його рух таким чином, щоб забезпечити постійне перевищення доходів над витратами з метою збереження платоспроможності і створення умов для самопроізводства.
Фінансова стійкість аналізується на основі розрахунку абсолютних і відносних показників за даними форми № 1 та форми № 5.
За допомогою абсолютних показників визначається тип фінансової стійкості. У ході виробничого процесу постійно поповнюються матеріальні запаси. Для цього використовуються як власні оборотні кошти, так і позикові джерела. Достатність джерел для формування матеріальних оборотних коштів може характеризувати різні умови фінансової стійкості. Виділяють наступні типи фінансової стійкості:
абсолютна фінансова стійкість, при якій матеріальні оборотні кошти формуються за рахунок власних оборотних коштів.
МОЗ в‰¤ СК-ВА (4)
- нормальна фінансова стійкість, при якій матеріальні запаси формуються за рахунок чистих мобільних активів (власних оборотних коштів і довгострокових кредитів і позик).
МОЗ в‰¤ СК - ВА + ДКЗ (5)
нестійке фінансовий стан - матеріальні запаси формуються за рахунок власних оборотних коштів, довгострокових і короткострокових кредитів і позик.
МОЗ в‰¤ СК - ВА + ДКЗ + ККЗ (6)
У цій ситуації умова платоспроможності порушується, але зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення власних оборотних коштів.
кризовий фінансовий стан, при якому матеріальні запаси перевищують величину джерел їх формування.
МОЗ> СК - ВА + ДКЗ + ККЗ (7)
У цьому випадку підприємство вважається неплатоспроможним, т.к не витримує умова платоспроможності - грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і дебіторська заборгованість не покривають кредиторську заборгованість.
Для аналізу фінансової стійкості використовуються також відносні показники. Вони характеризують ступінь залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів.
1. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) - розраховується як відношення власних джерел до підсумку балансу і показує, яка частина майна організації сформована за рахунок власних коштів:
(8)
2. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів - розраховується як відношення величини зобов'язань до власного капіталу:
(9)
3. Коефіцієнт покриття боргів власним капіталом (платоспроможності) - розраховується як відношення власного капіталу до загальної величини зобов'язань:
( 10 )
4. Коефіцієнт співвідношення мобільних та іммобілізованих коштів - розраховується як співвідношення вартості мобільних коштів до вартості іммобілізованих:
(11)
5. Коефіцієнт маневреності - розраховується шляхом ділення власних оборотних коштів на загальну суму власного капіталу:
(12)
6. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними джерелами формування - розраховується як відношення власних оборотних коштів до загальної суми оборотного капіталу:
(13)
7. Коефіцієнт майна виробничого призначення - розраховується як відношення суми вартостей (взятих ...
