Реферат Аналіз господарської та фінансової діяльності підприємства на прикладі ТОВ "НПРС-1"

Тема: Отчеты по практике

ки ліквідності балансу - визначити величину покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошову форму (ліквідність) відповідає строку погашення зобов'язань (терміновості повернення).

Для проведення аналізу дані активу і пасиву балансу групуються за такими ознаками:

- за ступенем зменшення ліквідності (актив);

- за ступенем терміновості оплати (погашення) (пасив).

Активи залежно від швидкості перетворення в грошові кошти (ліквідності) поділяють на такі групи:

А1 - найбільш ліквідні активи. До них належать грошові кошти підприємства та короткострокові фінансові вкладення (Стор. 260 + стор 250);

А2 - швидко реалізованих активи. Дебіторська заборгованість та інші активи (стор. 240 + стор 270);

A3 - повільно реалізованих активів. До них відносяться статті з розд. II балансу "Оборотні активи В»(стор. 210 + стор 220 - стор 216) і стаття" Довгострокові фінансові вкладення В»з розд. I балансу В«Необоротні активиВ» (Стор. 140);

А4 - важкореалізовані активи. Це статті розд. I балансу В«Необоротні активиВ» (стор. 110 + Стор 120 - стор. 140). Угруповання пасивів відбувається за ступенем терміновості їх повернення;

П1 - найбільш короткострокові зобов'язання. До них відносяться статті В«Кредиторська заборгованістьВ» та В«Інші короткострокові пасиви "(стор. 620 + стор 660);

П2 - короткострокові пасиви. Розд. V балансу В«Короткострокові зобов'язанняВ» (стор. 610 + стор 630 + Стор 640 + стор 650 + стор 660);

ПЗ - довгострокові пасиви. Довгострокові кредити і позикові кошти (стор. 510 + стор 520);

П4 - постійні пасиви. Статті розд. III балансу В«Капітал і резервиВ» (стор. 490-стор. 216). p> При визначенні ліквідності балансу групи активу і пасиву зіставляються між собою.

Умови абсолютної ліквідності балансу:

Нерівності 1 і 2 характеризують поточну ліквідність, нерівності 3 і 4 - перспективну.

Поточна ліквідність (ТЛ) свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу:

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2). (16)

Перспективна ліквідність (ПЛ) - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів:

ПЛ = А3-П3. (17)

Для комплексної оцінки ліквідності балансу (Застосовуваної, наприклад, для вибору найбільш надійного партнера) розраховується коефіцієнт загальної ліквідності балансу. Для дотримання ліквідності коефіцієнт повинен бути більше або дорівнює одиниці. Для аналізу ліквідності балансу ТОВ В«НПРС-1В» необхідно скласти таблицю, використовуючи метод порівняння (таблиця 12). Оцінимо абсолютну ліквідність балансу підприємства ТОВ В«НПРС-1В» в 2006-2007 р.р. і проаналізуємо одержані дані (таблиці 10,11).

Таблиця 10 - Аналіз активу балансу

Активи, тис. руб.

2006

2007

2008

А1 = 9183 +1051720 = 1060903

А1 = 20772 +13387 = 34159

А1 = 13261 +660478 = 673739

А2 = 1601877 +115 = 1601992

А2 = 1302805 +28 = 1302833

А2 = 1183328 +185 = 1183513

А3 = 169875 +279121-54475 +2428785 = 2823306