рмула расчетаРекомен-дуємо значеніеРазность найбільш ліквідних активів і найбільш краткосроч-них обязательствСопоставленіе підсумків першої групи по активу і пасиву, тобто А1 і П1, відбиває співвідношення поточних платежів і поступленійА1-П1 gt; =0Разность бистрореалі-вуються активів і короткострокових обязательствСравненіе підсумків другої групи по активу і пасиву, тобто А2 і П2, показує тенденцію збільшення або зменшення поточної ліквідностіА2 - П2 gt; =0Разность повільно реалізованих активів і довгострокових обязательствСопоставленіе підсумків по активу і пасиву для третьої групи, тобто А3 і П3, відбиває співвідношення платежів і надходжень у віддаленому будущемА3 - П3 gt; =0Разность власного капіталу та інших видів постійних актівовОзначает, що власних коштів має бути достатньо для покриття потреби в оборотних актівахП4 - А4 gt; =0
Таблиця 2.8 - Абсолютні фінансові показники характеризують ліквідність балансу ТОВ «Востокшінторг» за 2009 - 2010 рр., тис. руб. (на 01 жовтня)
Показатель2009 г.2010 г.А1-П1-135109-267085А2-П28594-49024А3-П3165506364753П4-А43899148644
За отриманими балансовими пропорціям можна визначити ліквідність балансу ТОВ «Востокшінторг». З табл. 2.11 видно, що різниця (А1 - П1) не дотримано ні в одному з розглянутих періодів, що свідчить про неплатоспроможність організації в поточній діяльності.
Різниця (А2 - П2) дотримується лише в 2009 р, в 2010 р вона не дотримана, що показує негативну динаміку поточної ліквідності.
Різниці (А3 - П3) і (А4 - П4) дотримані у всіх розглянутих періодах, що свідчить про перспективної ліквідності організації.
При аналізі показників платоспроможності та ліквідності важливо простежити їх динаміку. Склад аналізованих коефіцієнтів може бути різним. Обмежимося коефіцієнтами, найбільш часто зустрічаються в економічній літературі (табл. 2.9).
Таблиця 2.9 - Динаміка показників ліквідності ТОВ «Востокшінторг» за 2009 - 2010 рр. (на 01 жовтня)
Показатель2009 г.2010 г.Ізмененіе (+ ;-) Рекомендоване значення1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності1,491,22-0,270,2 - 0,252. Коефіцієнт швидкої ліквідності0,0050,034 + 0,0290,7 - 0,83. Коефіцієнт поточної ліквідності0,910,67-0,24 gt; 24. Коефіцієнт ліквідності при мобілізації средств0,910,64-0,270,5 - 0,7
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кл1) характеризує, якою мірою всі короткострокові зобов'язання забезпечені оборотними активами. На 01.10.2010 р рекомендоване значення не дотримується, це говорить про брак оборотних активів.
Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл2) характеризує прогнозовані платіжні можливості організації за умови своєчасних розрахунків з дебіторами. Рекомендоване значення не дотримується ні в одному з розглянутих періодах, що говорить про відсутність у організації платіжних можливостей за умови погашення дебіторської заборгованості.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (КЛ3) характеризує яка частина короткострокових зобов'язань, може бути погашена наявними грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями. Рекомендоване значення так само не дотримується в 2010 р, що говорить про неможливість організації погасити короткострокові зобов'язання наявними грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями.
Коефіцієнт ліквідності при мобілізації коштів (Кл4) характеризує ступінь залежності платоспроможності організації від запасів при мобілізації коштів від їх конверсії в гроші для покриття короткострокових зобов'язань.
Аналіз коефіцієнта ліквідності мобілізації коштів виявив високу ступінь залежності платоспроможності організації від запасів при мобілізації коштів від їх конверсії в грошові кошти.
Однозначну висновок за результатами проведеного аналізу фінансової стійкості і ліквідності ТОВ «Востокшінторг» зробити складно. Як і при аналізі інших показників, проведених вище, можна відзначити нерівну динаміку практично всіх показників. Але в цілому можна сказати, що за станом на кінець 3 квартал 2010 р організація не відчуває дефіциту оборотних коштів, та фінансово-стійко на перспективу.
У розрахунку показників фінансової стійкості бере участь показник власного капіталу. Нам з вище проведеного аналізу відомо, що власний капітал організації сформований в основному за рахунок нерозподіленого прибутку, отже, можна стверджувати, що динаміка прибутку вплинула на динаміку показників фінансової стійкості.
Сума прибутку і рівень рентабельності є основними показниками, що характеризують фінансові результати організації. Чим більше величина прибутку і рівень рентабельності, тим ефективніше функціонує організація і стійкіше її фінансовий стан. Тому за даними форми...
