Реферат Аналіз діяльності ТОВ "Хоум Кредит енд Фінанс Банк"

Тема: Отчеты по практике

документи повертаються одержувачу коштів. Одержувач коштів має право повторно подати документи до закінчення терміну дії акредитива. p align="justify"> При платежі по акредитиву зазначена в реєстрі рахунків сума зараховується на рахунок одержувача коштів. 1-й примірник реєстру поміщається в документи дня. p align="justify"> Дт 40901

Кт розрахунковий рахунок постачальника

-й примірник реєстру з додатком товарно-транспортних та інших необхідних умовами акредитива документів, а також 3-й примірник направляються банку - емітенту для вручення платнику і одночасного відображення за рахунком 90907. p align="justify"> Закриття акредитива

Закриття акредитива проводиться:

Г? після закінчення терміну акредитива (у сумі акредитива або його залишку);

Г? на підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;

Г? за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива.

При часткове відкликання акредитива на лицьовій стороні виконуючим банком проставляється відмітка В«Частковий відгукВ», сума, позначена цифрами, обводиться і проставляється нова сума. На зворотному боці покритого акредитива проводиться запис про розмір поверненої суми та датою повернення, яка засвідчується підписом бухгалтера із зазначенням прізвища і штампом банку. Невикористана сума акредитива підлягає поверненню виконуючим банком платіжним дорученням банку - емітенту одночасно із закриттям акредитива або зменшення його суми. p align="justify"> У банку постачальника (Пріложеніе27):

Дт 40901

Кт 30102

У банку платника:

Дт 30102

Кт розрахунковий рахунок платника

Дт 99999

Кт 90907

За закриття акредитива виконуючий банк повинен направити в банк - емітент повідомлення у довільній формі.

Розрахунки непокритими акредитивами

Розрахунки непокритими акредитивами здійснюються між банками, що мають прямі кореспондентські відносини. За непокритим акредитивом платник не депонує свої кошти на окремому рахунку в банку постачальника, а банк платника надає постачальникові гарантію на оплату розрахункових документів за акредитивом. Облік сум гарантій за непокритим акредитивам здійснюється банком - емітентом на позабалансовому рахунку 91404 "П" В«Гарантії, видані банкомВ», а банк одержувача на рахунку 91305 "А" "Гарантії та поручительства, отримані банкомВ».

У банку платника при видачі гарантії:

Дт 99998

Кт 91404

Дт 90907

Кт 99999

У банку одержувача при отриманні гарантії:

Дт 91305

Кт 99999

При отриманні документів на відвантаження та реєстру в банку одержувача:

Дт 30109

Кт розрахунковий рахунок постачальника

Дт 99999

Кт 91305

У банку платника:

Дт розрахунковий рахунок платника

Кт 30110

Дт 91404

Кт 99998

Дт 99999

Кт 90907

Якщо у платника гроші відсутні, то реєстр оплачується за рахунок коштів банку 60315 "А" В«Суми, не стягнені за гарантіямиВ» . За дебетом вдається кредит під власну гарантію, за кредитом кредит гаситься.

Дт 60315

Кт 30110

Одночасно створюється резерв під можливі втрати:

Дт 70606

Кт 60324

Рахунки 91404 і 90907 закриваються.

Коли на розрахунковий рахунок платника надходять кошти, то:

Дт розрахунковий рахунок платника

Кт 60315 - на суму кредиту

Кт 70601 - на суму відсотків

Кт 70601 - на суму комісії

І одночасно відновлюється резерв: