p>
В
Загальновиробничі накладні витрати
Змінні:
Помпи = p> Насоси = br/>
Постійні:
Помпи = p> Насоси = br/>
Собівартість продукції:
Помпи = p> Насоси = br/>
Залишок готової продукції на кінець періоду
В В
Собівартість реалізованої готової продукції
Помпи = 30000 + 2444056 - 353436,57 = 2120619,43
Насоси = 20000 + 1025587 - 209117,4 = 836469,6
ФСС 38% = (100000 + 260000) 38 = 136800
До оплаті в звітному році =
ОГФСС = <В
Фінансовий бюджет
Валова прибуток = 6 000 000 - 2957089,1 = 3042910,9
Операційна прибуток = 3042910,9 - 806800 = 2236110,9
Податок на прибуток = 2236110,9: 4 = 5590927,72
Чистий прибуток = 2236110,9 - 559027,72 = 1677083,2
Виробничі запаси = 116000 + 1453000 - 1466735 = 102265
Готова продукція = 50000 + 3469669 - 2957089,1 = 562579,9
Залишок грошових коштів на кінець періоду = 5902000 - 3391239,5 = 2510760,5
Комбінація продажів
В
8000 - 100%
В
8000 - Х%
СМ - Маржинальний дохід на одиницю
Помпи = Ціна за од. - Собівартість на од. = 700 - 359,42 = 340,58
Насоси = 900 - 436,42 = 463,58
WCM - Середньозважений маржинальний дохід
WCM = CMКомбінацію продажів = (340,58 0,75) + (463,580,25) = 374,34 (грн.)
Точка беззбитковості = заг. пост. зат. : WCM
728000 : 371,34 = 1960,47
помпи = 1960,470,75 = 1470,35
насоси = 1960,470,25 = 490,12
У умови отримання підприємством в обліковому році чистого прибутку у розмірі 1677083,2 грн., Є можливість придбання нового виробничого обладнання вартістю в 100 тис. грн.
На основі проведених розрахунків операційного та фінансового бюджетів можна зробити наступні висновки, підприємство не працює собі в збиток, воно значно збільшило свої грошові кошти в порівнянні з попереднім періодом, що дозволило придбати нове виробниче обладнання, незначно зменшилися виробничі запаси, збільшилася готова продукція, довгострокові фінансові зобов'язання не змінилися, а короткострокові збільшилися. br/>
(728000 - 500000) : (700 - 359,42) = 963,06 (помпи)
(728000 - 500000) : (900 - 436,42) = - 751,29 (насоси)
Таким чином для досягнення чистого прибутку в 500 000 необхідно встановити обсяг реалізації помп у розмірі 963 штук, а насосів 751 штуки.
В
Список використаної літератури
1. Контролінг/Навчальний посібник - К.: Ніка - Центр, 2003 - 328 с.
2. Контролінг як інструмент управління підприємством/Н.Г. Данилочкина - М.: Аудит, 1998 ь- 279 с. p> 3. С.Ф. Голов. Управлінський бухгалтерський облік - К.: В«СкарбиВ», 1998 - 384 с. br/>
Розміщено на
