ублів за штуку, включаючи ПДВ за ставкою 10%. За звітний період було продано: 400 щоденників за ціною 42 руб. за штуку всього на суму 16800 рублів, включаючи ПДВ за ставкою 18%, 6000 шкільних зошитів за ціною 4,4 руб. за штуку всього на суму 26400 рублів, включаючи ПДВ за ставкою 10%. Витрати на продаж склали 6000 руб. Інших операцій у звітному періоді не било.Рассчіталі: суму оприбуткованих товарів на склад і оплати товарів, оподатковуваних ПДВ за різними ставками; вартість реалізованих товаров.Решеніе:
Оприбутковано товар на склад за договором придбання: щоденники - 12711,86 без урахування ПДВ за ставкою 18% (15000-2288,14) шкільні зошити - 30000 руб. без урахування ПДВ за ставкою 10% (33000 грн.-3000 руб.) p> 1. Зроблена оплата постачальникам 15000 руб. +33000 Руб. = 48000 руб. p> 2. Сума ПДВ за оприбуткованим і оплаченим товаром 2288,14 рублів +3000 руб. = 5288,14 рублів. p> 3. Визначаємо обсяг продажів, оподатковуваних ПДВ за різними ставками:
- по щоденника вартість продажів за відпускними цінами склала 16800, включаючи ПДВ за ставкою 18 %; p> - з шкільних зошитів вартість продажів за продажними цінами склала 26400 руб, включаючи ПДВ по 10% - 2400 руб. p> Формування витрат на продаж: складає 6000 рублів.
Витрати на продаж прийнято в даній організації розподіляти пропорційно виручці від реалізації товарів, які оподатковуються за ставками 10 та 18%:
Загальна сума виручки без ПДВ склала 38237,29 рублів, зокрема виручка від реалізації товарів, оподатковуваних за ставкою 18% (16800-2562,71 = 14237,29 рублів) і товарів оподатковуваних ПДВ за ставкою 10% (26400-2400) = 24000 рублей.Із цих даних на частку виручки від реалізації товарів, які обкладаються ПДВ за ставкою 18%, становить 37,23% (14237,29 * 100/38237, 29), і на частку виручки від реалізації товарів, які обкладаються ПДВ за ставкою 10% становить 62,76% (24000 * 100/38237, 29);
- відповідно списання витрати обігу на реалізовані товари, що обкладаються ПДВ за ставкою 18%, становить 2233,80 руб. (6000 * 37,23/100), а на реалізовані товари, що обкладаються ПДВ за ставкою 10%, -3765,60 руб. (6000 * 62,76/100). p> 6. Формування фінансових результатів:
- від реалізації товару, оподатковуваного ПДВ за ставкою 18%, прибуток складе: 12003,49 руб. (16800 грн.-2562, 71 грн.-2233, 80 руб.);
- від реалізації товару, оподатковуваного ПДВ за ставкою 10% прибуток складе: 2234,40 руб (26400 грн.-2400 грн.-18000 руб. 3765,60 рублів). p> Складемо бухгалтерські проводки:
1. Надходження товару
Дебет Кредит Сума
41 60 15000 руб.
Дебет Кредит Сума
19 60 2288,14 рублів ПДВ 18%
Дебет Кредит Сумма60 51, 50 15 000 руб. оплата постачальнику за отримані товари.
Дебет Кредит Сума
68 19 2288,14 руб. залік ПДВ при розрахунках з бюджетом
Дебет Кредит Сума
44 60 6000 руб. витрати на продаж
2. Списання товарів
Дебет Кредит Сума <...
