рахунках за 2004-2005 роки проведемо в таблиці 2.4.
У результаті розрахунків в таблиці 2.4 виявлено, що ТОВ В«ІнвестКапіталБанкВ» у 2005 році робив більше вкладень в інвестиційні фонди ніж у попередньому році і залишки за статтею балансу В«Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення В»на перше січня 2006 року збільшилося на 105035 тис. рублів, знизився на 90% залишок по чистих вкладень в цінні папери, наявні для перепродажу, а сума залишку по випущених цінних паперів на початок 2006 року збільшилася на 0,6% або на 1914 тис. рублів.
Таблиця 2.4
Аналіз залишків за балансовими рахунках за 2004-2005 рр.. (Тис. крб.) table>
Показники звітності
Період
Відхилення
на 01.01.05г
на 01.01.2006р.
абсолют.
відносить.
Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення
31981
137016
+105035
428,4
Чисті вкладення в цінні папери, наявні в наявності для продажу
100
10
-90
10
Випущені боргові зобов'язання
318135
320049
+1914
100,6
Таким чином, необхідно помітити за результатами аналізу, що в діяльності банку за вексельними операціями були постійні зміни, якщо в 2004 році переважніше було видавати строкові кредити і банк не міг вкладати достатньо коштів у інвестиційні цінні папери, то в 2005 році значно збільшився обсяг інвестицій в інвестиційні цінні папери і розмір статутного капіталу банку також дозволив випускати боргових зобов'язань ТОВ В«ІнвестКапіталБанкВ» в більшому обсязі. br/>
3. РОЗРАХУНОК ЕКОНОМІЧНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ
3.1 Доходи і витрати за вексельними операціями
Відповідно до Тимчасової інструкцією щодо здійснення операцій з векселями в ТОВ В«ІнвестКапіталБанкВ» існує періодичність нарахування відсотків за процентними векселями в бухгалтерському обліку.
У період обігу процентних векселів нараховані відсотки відображаються в бухгалтерському обліку з періодичністю, встановленої територіальною установою Банку Росії і правилами по Банку. При цьому відсотки за останні календарні дні періоду нарахування відсотків, що припадають на неробочі дні, нараховуються в останній робочий день періоду.
При розрахунку відсотків приймаються фактична кількість днів у роц...
