align="justify"> План являє собою результат упорядкованого процесу, в якому визначені параметри для досягнення цілей у майбутньому [4].
Прогнозний балансовий звіт готується шляхом коригування балансового звіту за попередній рік, базовий рік, з урахуванням усіх видів діяльності, які пропонується використовувати протягом періоду.
Таблиця 16 - Баланси підприємства за 2009 і 2010 рр.., тис. р. ..
Актив2009г.2010г.Пассив2009г.2010г.Внеоборотные актіви4207939110Капітал і резерви4124940392Оборотние актіви2495323937в т.ч. капитал71277127нераспределенная прібиль3412233265Кредіти і займи2479721021Кредіторская задолженность9861634Баланс6703263047Баланс6703263047
Складання прогнозного балансу починаємо з визначення очікуваної величини власного капіталу підприємства. Слід враховувати, що статутний, резервний та додатковий капітал змінюються рідко, тому їх величину можна залишити колишньою. Отже елементом, за рахунок якого змінюється власний капітал, є нерозподілений прибуток. Для її прогнозування можна використовувати середній темп зростання. br/>
Т =, (10)
де У, У-значення показника у звітному і базисному періоді відповідно;
n - кількість періодів.
ТНП = 33265/34122 = 0,975
НПпрогноз = НПк.г. * ТНП = 33265 * 0,975 = 32433 тис. руб.
СКпрогноз = Кк.г. + НПпрогноз = 7127 +32433 = 39560 тис. руб.
Визначається можлива величина необоротних активів. Для цього так само використовується середній темп зростання:
Тва = 39110/42079 = 0,929
ВАпрогноз = 39110 * 0,929 = 36333 тис. руб.
Визначається можлива величина власних оборотних коштів, тобто та частина власного капіталу, яка спрямована на формування оборотних активів:
СОС = СК-ВА = 39560-36333 = 3227 тис. руб.
Визначається очікувана величина оборотних активів на основі темпів росту:
ТОА = 23937/24953 = 0,959
ОА прогноз = ОАк.г. * ТОА = 22956 тис. руб.
Визначається період обороту дебіторської та кредиторської заборгованості:
П =, (11)
де П - період обороту заборгованості,
Д - число днів в періоді,
Коб - коефіцієнт оборотності заборгованості.
Коб ДЗ (КЗ) =, (12)
ВР - виручка від реалізації.
Коб ДЗ = 31233/3270 = 9,551
ПДЗ = 365/9, 551 = 38 днів
Коб КЗ = 31233/1634 = 19,114
ПКЗ = 365/19, 114 = 19 днів
Визначається потреба у фінансуванні оборотних активів:
ПФ = ОАпрогноз * (13)
ПФ = 22956 * ((38-19)/38) = 11478 тис. руб.
Визначається потреба в кредиті:
ПК = ПФ-СОС (14)
ПК = 11478 - 3227 = 8251 тис. руб.
. Визначається прогнозна величина кредиторської заборгованості:
КЗпрогноз = ПФ * (15)
КЗпрогноз = 11478 * (19/(38-19)) = 11478 тис. руб.
Складаємо баланс ...
